2025年税法考试的资源整合与试题答案.docx

2025年税法考试的资源整合与试题答案

姓名：____________________

一、单项选择题（每题2分，共10题）

1.下列哪项不属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工

C.销售无形资产

D.出口货物

2.企业购进固定资产发生的进项税额，可以抵扣其应纳税额的？

A.50%

B.60%

C.70%

D.100%

3.以下哪项不属于企业所得税的税前扣除项目？

A.按规定提取的职工福利费

B.按规定提取的职工教育经费

C.按规定提取的工会经费

D.按规定提取的残疾人就业保障金

4.某企业上年度亏损，下年度可以结转弥补的亏损年限为？

A.3年

B.5年

C.8年

D.10年

5.下列哪项不属于个人所得税的减免税项目？

A.税法规定的免税项目

B.税法规定的减税项目

C.按规定提取的职工福利费

D.按规定提取的职工教育经费

6.以下哪项不属于增值税的征收范围？

A.销售货物

B.提供加工

C.销售不动产

D.出口货物

7.企业购进原材料发生的进项税额，可以抵扣其应纳税额的？

A.60%

B.70%

C.80%

D.100%

8.以下哪项不属于企业所得税的应税所得？

A.销售收入

B.财务费用

C.资产处置收益

D.非货币性资产交换收益

9.某企业上年度盈利，下年度可以结转弥补的盈利年限为？

A.3年

B.5年

C.8年

D.10年

10.以下哪项不属于个人所得税的征税范围？

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.稿酬所得

D.企业所得税所得

二、多项选择题（每题3分，共5题）

1.企业所得税的计税依据包括哪些？

A.应纳税所得额

B.营业收入

C.成本费用

D.所得税费用

2.以下哪些属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工

C.销售不动产

D.出口货物

3.个人所得税的税前扣除项目包括哪些？

A.按规定提取的职工福利费

B.按规定提取的职工教育经费

C.按规定提取的工会经费

D.按规定提取的残疾人就业保障金

4.以下哪些属于企业所得税的减免税项目？

A.税法规定的免税项目

B.税法规定的减税项目

C.按规定提取的职工福利费

D.按规定提取的职工教育经费

5.以下哪些属于个人所得税的征税范围？

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.稿酬所得

D.企业所得税所得

二、多项选择题（每题3分，共10题）

1.下列哪些属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工

C.销售不动产

D.出口货物

E.提供运输服务

2.企业所得税的计税依据包括哪些？

A.应纳税所得额

B.营业收入

C.成本费用

D.所得税费用

E.资产收益

3.个人所得税的税前扣除项目包括哪些？

A.按规定提取的职工福利费

B.按规定提取的职工教育经费

C.按规定提取的工会经费

D.按规定提取的残疾人就业保障金

E.个人捐赠

4.以下哪些属于增值税的减免税项目？

A.纳税人出口货物

B.纳税人提供交通运输服务

C.纳税人提供现代服务业服务

D.纳税人提供邮政服务

E.纳税人提供电信服务

5.企业在计算应纳税所得额时，以下哪些费用可以扣除？

A.按规定提取的职工福利费

B.按规定提取的职工教育经费

C.按规定提取的工会经费

D.按规定提取的残疾人就业保障金

E.银行贷款利息费用

6.以下哪些属于个人所得税的减免税项目？

A.税法规定的免税项目

B.税法规定的减税项目

C.按规定提取的职工福利费

D.按规定提取的职工教育经费

E.按规定提取的工会经费

7.以下哪些属于企业所得税的特别纳税调整项目？

A.转让定价

B.关联交易

C.高新技术企业税收优惠

D.资产处置收益

E.非货币性资产交换收益

8.以下哪些属于增值税的征收范围？

A.销售货物

B.提供加工

C.销售无形资产

D.出口货物

E.提供技术服务

9.企业所得税的应税所得包括哪些？

A.销售收入

B.财务费用

C.资产处置收益

D.非货币性资产交换收益

E.捐赠收入

10.以下哪些属于个人所得税的征税范围？

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.稿酬所得

D.财产租赁所得

E.利息、股息、红利所得

三、判断题（每题2分，共10题）

1.增值税的纳税人包括所有在中国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务的单位和个人。（）

2.企业所得税的计税依据是企业的会计利润。（）

3.个人所得税的税率分为累进税率和比例税率两种。（）

4.增值税的税率分为基本税率、低税率和零税率三种。（）

5.企业购进的固定资产