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2025年税法考试购物者指南试题与答案

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一、单项选择题（每题2分，共10题）

1.下列哪项不属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

2.按照我国税法规定，增值税纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。下列哪种情形下，纳税人应当认定为一般纳税人？

A.应税销售额不超过500万元

B.应税销售额超过500万元，且会计核算健全

C.应税销售额超过200万元，且会计核算健全

D.应税销售额不超过200万元

3.某公司为增值税一般纳税人，2025年1月购进原材料一批，取得增值税专用发票注明税额为10万元。该原材料用于生产应税货物。下列关于该公司增值税计算的说法，正确的是：

A.该公司应纳增值税税额为10万元

B.该公司应纳增值税税额为11万元

C.该公司应纳增值税税额为9万元

D.该公司应纳增值税税额为8万元

4.下列关于消费税的说法，正确的是：

A.消费税只对生产环节征收

B.消费税只对零售环节征收

C.消费税只对进口环节征收

D.消费税在生产、进口、批发和零售环节均征收

5.下列关于营业税的说法，正确的是：

A.营业税的征税对象为营业行为

B.营业税的征税对象为货物销售行为

C.营业税的征税对象为加工修理修配劳务

D.营业税的征税对象为应税行为

6.下列关于企业所得税的说法，正确的是：

A.企业所得税的税率为25%

B.企业所得税的税率为20%

C.企业所得税的税率为15%

D.企业所得税的税率为30%

7.下列关于个人所得税的说法，正确的是：

A.个人所得税的税率为累进税率

B.个人所得税的税率为比例税率

C.个人所得税的税率为定额税率

D.个人所得税的税率为超额累进税率

8.下列关于城镇土地使用税的说法，正确的是：

A.城镇土地使用税只对城镇土地征收

B.城镇土地使用税只对农村土地征收

C.城镇土地使用税只对国有土地征收

D.城镇土地使用税只对集体土地征收

9.下列关于车辆购置税的说法，正确的是：

A.车辆购置税的税率为10%

B.车辆购置税的税率为5%

C.车辆购置税的税率为3%

D.车辆购置税的税率为8%

10.下列关于资源税的说法，正确的是：

A.资源税的征税对象为自然资源

B.资源税的征税对象为开采资源

C.资源税的征税对象为加工资源

D.资源税的征税对象为使用资源

二、多项选择题（每题3分，共10题）

1.增值税的计税依据包括以下哪些内容？

A.销售额

B.购进额

C.销售成本

D.销售利润

E.购进成本

2.下列哪些行为属于增值税的应税行为？

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.出口货物

D.免税货物

E.转让无形资产

3.消费税的税率通常采用以下哪些形式？

A.比例税率

B.定额税率

C.累进税率

D.超额累进税率

E.混合税率

4.企业所得税的税收优惠政策包括以下哪些？

A.高新技术企业税收优惠

B.小型微利企业税收优惠

C.上市公司税收优惠

D.外资企业税收优惠

E.企业研发费用税收优惠

5.个人所得税的免税项目包括以下哪些？

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.特许权使用费所得

D.利息、股息、红利所得

E.养老保险、失业保险、基本医疗保险等社会保险费

6.城镇土地使用税的计税依据包括以下哪些？

A.土地面积

B.土地等级

C.土地用途

D.土地价值

E.土地使用年限

7.车辆购置税的计税依据包括以下哪些？

A.车辆购置价格

B.车辆购置发票金额

C.车辆购置时间

D.车辆购置地点

E.车辆购置者身份

8.资源税的征收范围包括以下哪些资源？

A.煤炭

B.石油

C.天然气

D.金属矿

E.非金属矿

9.以下哪些情形下，纳税人可以享受增值税的免征或减征？

A.纳税人初次从事应税行为

B.纳税人发生自然灾害

C.纳税人出口货物

D.纳税人从事公益事业

E.纳税人发生技术改造

10.以下哪些情形下，纳税人可以享受企业所得税的减免税优惠？

A.纳税人从事国家鼓励的产业

B.纳税人从事高新技术产业

C.纳税人从事环保产业

D.纳税人发生重大技术突破

E.纳税人发生重大经济损失

三、判断题（每题2分，共10题）

1.增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，两者的主要区别在于会计核算的健全程度。（）

2.企业所得税的纳税年度采用公历年度，自公历1月1日起至12月31日止。（）

3.个人所得税的税率采用累进税率，即所得额越高，适用的税率越高。（）

4.营业税的征税范围包括提供应税劳