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2025年税法考试课程设置试题与答案

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一、单项选择题（每题2分，共10题）

1.下列哪项不属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

2.企业在计算应纳税所得额时，下列哪项不得扣除？

A.工资、薪金支出

B.职工福利支出

C.利息支出

D.税收滞纳金

3.下列哪项不属于企业所得税的税前扣除项目？

A.捐赠支出

B.广告费和业务宣传费

C.研发费用

D.财产保险费

4.个人所得税的税率采用累进税率，下列哪项说法错误？

A.累进税率是指税率随应纳税所得额的增加而逐步提高

B.个人所得税的税率分为七级

C.最高税率为45%

D.累进税率适用于所有纳税人

5.下列哪项不属于增值税的征收范围？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.出口货物

D.购进原材料

6.企业在计算应纳税所得额时，下列哪项可以加计扣除？

A.研发费用

B.财产保险费

C.利息支出

D.职工福利支出

7.下列哪项不属于企业所得税的优惠政策？

A.高新技术企业优惠

B.小型微利企业优惠

C.研发费用加计扣除

D.税收滞纳金减免

8.个人所得税的纳税义务人包括下列哪些？

A.中国公民

B.在中国境内有住所的个人

C.在中国境内无住所而在中国境内居住满一年的个人

D.以上都是

9.下列哪项不属于增值税的征收环节？

A.销售环节

B.购进环节

C.生产环节

D.出口环节

10.企业在计算应纳税所得额时，下列哪项可以税前扣除？

A.利息支出

B.财产保险费

C.税收滞纳金

D.每年按照工资总额的14%提取的职工教育经费

二、多项选择题（每题3分，共10题）

1.企业在计算应纳税所得额时，下列哪些支出可以税前扣除？

A.工资、薪金支出

B.职工福利支出

C.广告费和业务宣传费

D.利息支出

E.研发费用

2.个人所得税的征收方式包括哪些？

A.源泉扣缴

B.自行申报

C.定期申报

D.纳税人代扣代缴

E.税务机关核定征收

3.增值税的纳税人分为哪些类型？

A.一般纳税人

B.小规模纳税人

C.跨境电子商务企业

D.非居民企业

E.居民企业

4.企业所得税的税收优惠政策包括哪些？

A.高新技术企业优惠

B.小型微利企业优惠

C.研发费用加计扣除

D.企业购置环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的投资额的10%可以从企业当年的应纳税所得额中抵免

E.税收滞纳金减免

5.下列哪些属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

E.购进原材料

6.个人所得税的纳税义务人包括哪些？

A.中国公民

B.在中国境内有住所的个人

C.在中国境内无住所而在中国境内居住满一年的个人

D.在中国境内无住所而不在中国境内居住或者虽在中国境内居住但不满一年的个人

E.在中国境内有住所但在中国境外居住的个人

7.企业在计算应纳税所得额时，下列哪些支出不得扣除？

A.税收滞纳金

B.罚款和罚金

C.捐赠支出

D.利息支出

E.职工福利支出

8.下列哪些属于增值税的征收环节？

A.销售环节

B.购进环节

C.生产环节

D.出口环节

E.退货环节

9.企业在享受税收优惠政策时，应当符合哪些条件？

A.符合国家产业政策

B.符合税收法律法规

C.符合企业类型要求

D.符合税收优惠目录

E.符合税务机关的要求

10.下列哪些属于个人所得税的应税所得？

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.稿酬所得

D.特许权使用费所得

E.财产租赁所得

三、判断题（每题2分，共10题）

1.增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，两者在税率和征收管理上没有区别。（×）

2.企业所得税的税率统一为25%。（×）

3.个人所得税的纳税人包括在中国境内有住所的个人和在境外居住满一年的个人。（√）

4.企业购进的固定资产可以一次性计入当期成本费用，在计算应纳税所得额时扣除。（×）

5.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。（√）

6.增值税的一般纳税人可以选择按照简易计税方法计税。（√）

7.个人所得税的纳税人可以选择按照月度或年度累计计算应纳税所得额。（×）

8.企业在计算应纳税所得额时，可以扣除职工因公出差产生的差旅费。（√）

9.增值税的纳税人在购进货物时支付的进项税额可以抵扣销项税额。（√）

10.企业在享受税收优惠政策时，必须向税务机关报送相关证明材料。（√）

四、简答题（每题5