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广西税务遴选面试题及答案

一、简答题

1.请简述税收的三大基本特征。

答案：税收的三大基本特征包括强制性、无偿性和固定性。强制性是

指国家通过法律手段强制纳税人按期缴纳税款；无偿性是指纳税人缴

纳税款后，不直接获得相应的物质回报；固定性是指税种、税率、征

税对象等要素在一定时期内相对稳定。

2.什么是增值税？

答案：增值税是一种对商品和劳务在生产、流通过程中增值部分征收

的税种。它以商品和劳务的增值额为征税对象，实行多环节征税、多

环节抵扣的税收制度。

二、案例分析题

某企业在2023年第一季度销售产品，销售额为1000万元，进项税额

为150万元，试分析该企业应缴纳的增值税额。

答案：根据增值税的计算公式，应纳税额=销项税额-进项税额。假设

该企业适用的税率为13%，则销项税额=销售额×税率=1000×13%=130

万元。应缴纳的增值税额=130-150=-20万元。由于进项税额大于销项

税额，该企业在本季度无需缴纳增值税，且可以结转下期抵扣。

三、论述题

请论述税务机关在税收征管中应如何加强税收风险管理。

答案：税务机关在税收征管中加强税收风险管理，可以从以下几个方

面进行：

1.建立健全税收风险评估机制，定期对纳税人的税收行为进行风险评

估。

2.加强税收数据分析，利用大数据、云计算等技术手段，提高税收风

险识别的准确性。

3.强化税收政策宣传和辅导，提高纳税人的税法遵从度。

4.严格税收征管流程，确保税收征管的规范性和有效性。

5.加强与其他部门的协作，形成税收风险管理的合力。

四、实务操作题

假设你是税务机关的工作人员，面对纳税人提出的税收优惠政策咨询，

你将如何进行解答？

答案：作为税务机关工作人员，在面对纳税人提出的税收优惠政策咨

询时，我会：

1.详细了解纳税人的经营情况和具体需求，判断其是否符合税收优惠

政策的适用条件。

2.根据国家税收政策规定，向纳税人提供准确的税收优惠政策信息，

包括优惠种类、优惠幅度、申请程序等。

3.指导纳税人准备相关申请材料，并告知其申请流程和注意事项。

4.在纳税人提交申请后，及时进行审核，并在规定时间内给予答复。

5.对于符合条件的纳税人，协助其享受税收优惠政策，确保政策落实

到位。