2025年继续教育考试-注册税务师继续教育考试近5年真题荟萃附答案.docx

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2025年继续教育考试-注册税务师继续教育考试近5年真题荟萃附答案

第I卷

一.参考题库(共80题)

1.理论界一般认为，国家在组织税收收入的过程中以及税收政策使用时所存在的风险大多被界定为“税务风险”。

2.下列可以判断AB（非金融机构）企业属于关联关系的是（）

A、A是B的长期客户之一

B、A持有B20%的股份

C、B对外借款共计3亿元（已知其实收资本2亿元），从A处取得借款1.4亿元

D、除从A处采购以外，B无法获得合适的原材料

3.关于特别纳税调整，下列说法正确的是（）

A、同期资料的保存期限伟5年

B、按照规定加收的利息，不得在计算应纳税所得额时扣除

C、本着平等磋商原则，企业对税务机关的纳税调整方案有异议的，该方案无效

D、如果需要相应调整，需在企业或其关联方收到转让定价调整通知书之日起5年内提出相应调整的申请

4.某房地产企业某项目取得土地使用权成本为5000万元，房地产开发成本为3000万元，其中“开发成本—开发间接费用”中利息支出50万元，“财务费用—利息支出”20万元，则请分析在计算该房地产企业土地增值税时，有关利息和其他开发费用的税务处理。国税函[2010]220号第三条第（四）项规定：“土地增值税清算时，已经计入房地产开发成本的利息支出，应调整至财务费用中计算扣除。”基于此规定，该房地产公司计入土地增值税扣除项目的房地产开发成本为（）。

A、3000-50=2950万元

B、2900万元

C、2050万元

D、3950万元

5.关于企业涉税法律风险产生的原因，从产生风险主体的角度分析可以分为（）。

A、企业自身

B、企业的税务代理人

C、税务机关

D、主观故意

6.一台设备的原值为100万元，账面价值为70万元，累计折旧为30万元。对于该项固定资产，税法规定的折旧方法、折旧年限与会计准则相同。不考虑其他因素，则该项设备目前的计税基础为（）万元。

A、100

B、30

C、70

D、0

7.以利润总额为基础计算应纳税所得额时，所有的应纳税暂时性差异都应作纳税调减

8.政策性拆迁补偿费用进土地增值税进行扣除并享受加计20%的扣除，必须具备以下哪些条件（）

A、将政府拆迁文件或公告、被拆迁人姓名、联系方式、身份证号码、被拆迁建筑所在路段及门牌号码、拆迁面积、补偿标准、补偿金额、被拆迁人签章等档案资料备置于本公司备查。

B、企业与每一位被拆迁人签订拆迁补偿协议，收集每一位被拆迁人签字的身份证复印件，由每一位被拆迁人签字并按有手印的拆迁补偿款清单。

C、如果被拆迁人是企业或个体工商户，还必须提供盖章的工商营业执照和税务登记证复印件。

D、因此，向拆迁公司支付的拆迁劳务费，应取得工程所在地建筑业发票。

9.制定涉税服务工作计划有利于提高工作效率。

10.纳税筹划的主体是（）。

A、征税主体

B、纳税主体

C、计税依据

D、征税对象

11.2007年1月1日，甲公司购入一幢建筑物用于出租，取得发票上注明的价款为102万元，款项以银行存款支付。购入该建筑物发生的契税为5万元也以银行存款支付。该投资性房地产的入账价值为（）万元。

A、107

B、102

C、97

D、5

12.下列选项中，属于金融资产的是（）。

A、短期借款

B、应付账款

C、股权投资

D、应付债券

13.关于投资性房地产的后续计量，下列说法中错误的有（）。

A、采用公允价值模式计量的，不对投资性房产计提折旧

B、采用公允价值模式计量的，应对投资性房产计提折旧

C、已采用公允价值模式计量的投资性房地产，不得从公允价值模式转为成本模式

D、已采用成本模式计量的投资性房地产，不得从成本模式转为公允价值模式

E、已采用公允价值模式计量的投资性房地产，可以从公允价值模式转为成本模式

14.税务师事务所承接涉税服务业务时，应当对委托事项进行初步调查和了解，并从（）方面进行分析评估。

A、委托事项是否属于涉税服务业务

B、本税务师事务所是否具有相应的专业实施能力