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2025年税法考试指导书试题及答案大全

姓名：____________________

一、单项选择题（每题2分，共10题）

1.下列各项中，不属于增值税纳税人范围的是：

A.从事货物生产的企业

B.从事货物批发和零售的企业

C.提供交通运输服务的企业

D.提供教育培训服务的企业

2.下列各项中，不属于增值税税率适用范围的是：

A.增值税一般纳税人

B.增值税小规模纳税人

C.增值税简易计税方法纳税人

D.增值税零税率纳税人

3.下列各项中，不属于增值税进项税额抵扣凭证的是：

A.增值税专用发票

B.增值税普通发票

C.增值税电子普通发票

D.增值税出口退税证明

4.下列各项中，不属于企业所得税纳税义务人的是：

A.企业

B.个人独资企业

C.合伙企业

D.非居民企业

5.下列各项中，不属于企业所得税税前扣除项目的是：

A.利息支出

B.财产保险费

C.基本养老保险费

D.营业外支出

6.下列各项中，不属于个人所得税纳税义务人的是：

A.个人

B.家庭

C.法人

D.非居民个人

7.下列各项中，不属于个人所得税税率适用范围的是：

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.稿酬所得

D.财产转让所得

8.下列各项中，不属于土地增值税纳税义务人的是：

A.土地使用权人

B.土地承包经营权人

C.土地租赁权人

D.土地转让权人

9.下列各项中，不属于房产税纳税义务人的是：

A.房屋所有权人

B.房屋使用权人

C.房屋承租人

D.房屋所有人

10.下列各项中，不属于契税纳税义务人的是：

A.土地使用权受让人

B.房屋买卖合同签订人

C.房屋赠与合同签订人

D.房屋抵押合同签订人

二、多项选择题（每题3分，共10题）

1.增值税一般纳税人应具备以下条件：

A.在中国境内设立机构、场所

B.经营规模达到一定标准

C.具备独立核算能力

D.能够按照国家规定进行会计核算

2.企业所得税的计税依据包括：

A.应纳税所得额

B.应税收入

C.允许扣除的成本、费用、税金

D.税前扣除项目

3.个人所得税的征收方式包括：

A.按月征收

B.按季征收

C.按年征收

D.按次征收

4.土地增值税的计税依据包括：

A.土地使用权出让金

B.土地增值额

C.土地开发成本

D.土地增值收益

5.房产税的计税依据包括：

A.房屋原值

B.房屋重置成本

C.房屋租金

D.房屋折旧

6.契税的计税依据包括：

A.土地使用权出让合同约定的价格

B.土地使用权转让合同约定的价格

C.房屋买卖合同约定的价格

D.房屋赠与合同约定的价格

7.下列各项中，属于增值税应税行为的有：

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

8.下列各项中，属于企业所得税应税收入的有：

A.销售收入

B.营业外收入

C.利息收入

D.股息收入

9.下列各项中，属于个人所得税应税所得的有：

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.稿酬所得

D.财产转让所得

10.下列各项中，属于土地增值税应税行为的有哪些：

A.土地使用权出让

B.土地使用权转让

C.土地使用权出租

D.土地使用权抵押

三、判断题（每题2分，共10题）

1.增值税纳税人发生应税销售行为，无论是否开具增值税专用发票，均应缴纳增值税。（）

2.企业所得税的纳税年度自公历1月1日起至12月31日止。（）

3.个人所得税的起征点为每月5000元。（）

4.土地增值税的税率实行四级超额累进税率。（）

5.房产税的税率由省、自治区、直辖市人民政府规定。（）

6.契税的税率根据房屋买卖合同约定的价格确定。（）

7.增值税小规模纳税人可以选择简易计税方法计算应纳税额。（）

8.企业所得税的亏损可以在连续的五年内结转弥补。（）

9.个人所得税的代扣代缴义务人应当依法扣缴税款。（）

10.土地增值税的纳税人应当在转让土地后30日内申报纳税。（）

四、简答题（每题5分，共6题）

1.简述增值税的纳税人及其认定标准。

2.解释企业所得税中“应纳税所得额”的概念，并列举其主要构成要素。

3.描述个人所得税中“工资、薪金所得”的计税方法。

4.说明土地增值税的征税范围和税率结构。

5.列举房产税的征税对象和计税依据。

6.阐述契税的纳税义务人和计税依据。

试卷答案如下

一、单项选择题

1.D

解析思路：增值税纳税人是指在中国境内从事销售货物、提供加工、修理修配劳务、提供交通运输服务、邮政服务、电信服务、现代服务、生活服务等活动的单位和个人。提供教育培训服务的企业不属于增值税纳税