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2025年税法考试总结提升试题与答案

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一、单项选择题（每题2分，共10题）

1.下列哪项不属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.出口货物

D.销售不动产

2.企业购进货物用于生产经营，增值税进项税额的抵扣依据是？

A.购货发票

B.支付凭证

C.领用单据

D.出入库单

3.下列哪项不属于企业所得税的应纳税所得额？

A.利息收入

B.财产转让所得

C.营业外支出

D.股息收入

4.个人所得税的税率采用超额累进税率，其最低一级的税率是？

A.3%

B.5%

C.10%

D.15%

5.下列哪项不属于土地增值税的征税范围？

A.土地使用权转让

B.土地房屋权属转移

C.土地出租

D.土地抵押

6.下列哪项不属于契税的征税范围？

A.房屋买卖

B.房屋赠与

C.房屋抵押

D.房屋出租

7.下列哪项不属于城市维护建设税的征税范围？

A.企业销售货物

B.个人出租房屋

C.政府性基金

D.企业提供加工、修理修配劳务

8.下列哪项不属于车辆购置税的征税范围？

A.购买汽车

B.购买摩托车

C.购买船舶

D.购买飞机

9.下列哪项不属于印花税的征税范围？

A.财产保险合同

B.仓储保管合同

C.技术转让合同

D.股票转让合同

10.下列哪项不属于资源税的征税范围？

A.矿产资源

B.森林资源

C.水资源

D.气候资源

二、多项选择题（每题3分，共10题）

1.企业在计算增值税应纳税额时，下列哪些支出可以抵扣进项税额？

A.购买原材料支付的增值税

B.支付的运输费用

C.支付的加工费

D.支付的水电费

E.支付的办公设备购置费

2.下列哪些属于企业所得税的免税收入？

A.国债利息收入

B.符合条件的居民企业之间的股息、红利收入

C.符合条件的非营利组织的收入

D.符合条件的个人独资企业和合伙企业的收入

E.符合条件的捐赠收入

3.个人所得税的计税依据包括哪些？

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.稿酬所得

D.特许权使用费所得

E.财产租赁所得

4.土地增值税的计税依据包括哪些？

A.土地使用权转让所得

B.土地房屋权属转移所得

C.土地增值额

D.财产转让税费

E.土地开发成本

5.契税的计税依据有哪些？

A.房屋买卖合同确定的成交价格

B.房屋赠与合同确定的成交价格

C.房屋租赁合同确定的租金

D.房屋抵押合同确定的抵押金额

E.房屋拍卖的成交价格

6.城市维护建设税的计税依据包括哪些？

A.增值税

B.消费税

C.营业税

D.资源税

E.土地增值税

7.车辆购置税的计税依据有哪些？

A.车辆的购买价格

B.车辆的购置价格

C.车辆的评估价格

D.车辆的最低计税价格

E.车辆的生产成本

8.印花税的计税依据有哪些？

A.合同金额

B.证券交易金额

C.财产转移金额

D.权利许可证照的金额

E.财产保险金额

9.资源税的计税依据有哪些？

A.资源销售数量

B.资源销售价格

C.资源生产成本

D.资源使用量

E.资源开采成本

10.下列哪些属于税法中的税收优惠措施？

A.税收减免

B.税收抵免

C.税收延期缴纳

D.税收加计扣除

E.税收定额扣除

三、判断题（每题2分，共10题）

1.增值税的纳税人包括所有在中国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务的单位和个人。（）

2.企业所得税的纳税年度采用公历年度，自公历1月1日起至12月31日止。（）

3.个人所得税的纳税人包括在中国境内有住所，或者无住所而在境内居住满一年的个人。（）

4.土地增值税的纳税人是转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人。（）

5.契税的纳税人是转移土地、房屋权属的承受单位和个人。（）

6.城市维护建设税的纳税人是缴纳增值税、消费税、营业税的单位和个人。（）

7.车辆购置税的纳税人是购置应税车辆的单位和个人。（）

8.印花税的纳税人是在中国境内书立、领受、使用应税凭证的单位和个人。（）

9.资源税的纳税人是开采应税资源矿产品或者生产盐的单位和个人。（）

10.税收征收管理法规定，税务机关应当依照法定程序对纳税人实施税务检查。（）

四、简答题（每题5分，共6题）

1.简述增值税的纳税人分类及其认定标准。

2.企业所得税的计税方法有哪些？请简要说明其适用条件。

3.个人所得税的征收方式有哪些？分别说明其特点和适用范围。

4.土地增值税的税率如何确定？简述其计算方法。

5.契税的税率是如何确定的？请列举几种常