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2025年税法考试情景模拟试题与答案

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一、单项选择题（每题2分，共10题）

1.根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，下列哪个选项不属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工

C.出口货物

D.出租不动产

2.某企业2024年实现销售收入5000万元，购买原材料支出3000万元，支付工资及福利费500万元，计提折旧200万元。该企业应缴纳的增值税为：

A.500万元

B.800万元

C.1000万元

D.1200万元

3.下列哪个选项不属于税收减免的范畴？

A.研发费用加计扣除

B.从事农业生产的农民减税

C.免税

D.税收返还

4.根据《中华人民共和国企业所得税法》，下列哪个选项不属于企业所得？

A.利息收入

B.股息收入

C.股票转让收入

D.营业外收入

5.某企业2024年实现销售收入1000万元，成本费用800万元，应缴纳的企业所得税为：

A.50万元

B.60万元

C.70万元

D.80万元

6.根据《中华人民共和国个人所得税法》，下列哪个选项不属于个人所得税的征税范围？

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.税收返还

D.财产转让所得

7.某个人2024年取得工资收入12万元，年终奖3万元，该个人应缴纳的个人所得税为：

A.1.5万元

B.1.8万元

C.2.1万元

D.2.4万元

8.根据《中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例》，下列哪个选项不属于城镇土地使用税的征税对象？

A.建设用地

B.房地产开发用地

C.农业生产用地

D.工业生产用地

9.某企业2024年取得土地使用权，支付土地出让金100万元，该企业应缴纳的城镇土地使用税为：

A.5万元

B.10万元

C.15万元

D.20万元

10.根据《中华人民共和国车船税法》，下列哪个选项不属于车船税的征税范围？

A.摩托车

B.小轿车

C.大型客车

D.农用运输车

二、多项选择题（每题3分，共10题）

1.下列哪些情形下，纳税人可以享受增值税即征即退政策？

A.从事农业生产者销售自产农产品

B.出口货物退（免）税

C.非居民企业在中国境内提供技术服务

D.小型微利企业

2.企业所得税的纳税义务人包括哪些？

A.在中国境内注册登记的企业

B.在中国境内设有机构的非居民企业

C.在中国境内从事生产经营活动的个体工商户

D.在中国境内取得所得的个人

3.个人所得税的税率包括哪些？

A.比例税率

B.比额税率

C.超额累进税率

D.固定税率

4.下列哪些收入属于财产转让所得？

A.股票转让所得

B.房地产转让所得

C.土地使用权转让所得

D.知识产权转让所得

5.城镇土地使用税的计税依据包括哪些？

A.土地面积

B.土地用途

C.土地等级

D.土地出让金

6.车船税的征税范围包括哪些？

A.摩托车

B.小轿车

C.大型客车

D.渔船

7.纳税人享受税收优惠应当符合哪些条件？

A.符合国家产业政策

B.符合税收法律法规

C.符合地方人民政府规定

D.符合企业自身利益

8.下列哪些费用可以在计算应纳税所得额时扣除？

A.工资、薪金支出

B.折旧费用

C.利息支出

D.营业外支出

9.税收征收管理的主要内容包括哪些？

A.税收申报

B.税收征收

C.税收检查

D.税收处罚

10.下列哪些行为属于税收违法行为？

A.隐瞒收入不申报纳税

B.伪造、变造完税凭证

C.拖欠税款不缴纳

D.虚报、隐瞒计税依据

三、判断题（每题2分，共10题）

1.增值税的征税范围包括在中国境内销售货物、提供加工修理修配劳务以及进口货物的单位和个人。（）

2.企业所得税的纳税年度自公历1月1日起至12月31日止。（）

3.个人所得税的纳税人包括在中国境内有住所，或者无住所而在境内居住满一年的个人。（）

4.城镇土地使用税的征税范围仅限于城市、县城、建制镇和工矿区内的土地。（）

5.车船税的纳税人是在中国境内拥有车船的单位和个人。（）

6.纳税人享受税收优惠应当经税务机关审核批准后方可享受。（）

7.企业发生的公益性捐赠支出，在计算应纳税所得额时可以全额扣除。（）

8.纳税人因特殊困难不能按期缴纳税款的，可以经省、自治区、直辖市税务局批准延期缴纳。（）

9.税务机关应当对纳税人报送的纳税申报表及有关资料进行审核，核实其真实性、准确性。（）

10.纳税人有权要求税务机关对其纳税情况保密，税务机关应当予以保密。（）

四、简答题（每题5分，共6题）

1.简述增值税的征税范围及其基本原则。

2.解释企业所得税的纳