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2025年税法考试成功的秘笈与试题及答案

姓名：____________________

一、单项选择题（每题2分，共10题）

1.下列哪项不属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

2.某企业为一般纳税人，购入原材料支付的增值税进项税额应计入：

A.销售费用

B.生产成本

C.管理费用

D.财务费用

3.按照企业所得税法，下列哪项不属于应纳税所得额的计算项目？

A.利息收入

B.营业外支出

C.资产损失

D.投资收益

4.企业购买固定资产的支出，在会计处理上应计入：

A.负债

B.资产

C.所有者权益

D.收入

5.下列关于个人所得税的税率，正确的是：

A.工资、薪金所得适用5%-45%的超额累进税率

B.劳务报酬所得适用5%-35%的超额累进税率

C.稿酬所得适用5%-35%的超额累进税率

D.特许权使用费所得适用5%-35%的超额累进税率

6.下列关于营业税改征增值税，说法错误的是：

A.营业税改征增值税后，纳税人不再缴纳营业税

B.营业税改征增值税后，纳税人缴纳增值税的税率有所提高

C.营业税改征增值税后，纳税人可以抵扣进项税额

D.营业税改征增值税后，纳税人需要调整会计科目

7.某企业当期应纳增值税为100万元，已预缴增值税20万元，该企业当期应补缴增值税：

A.80万元

B.20万元

C.100万元

D.0元

8.下列关于企业所得税的优惠政策，说法错误的是：

A.高新技术企业可以享受减半征收企业所得税的政策

B.新设企业可以享受两免三减半的税收优惠政策

C.符合条件的小型微利企业可以享受减半征收企业所得税的政策

D.企业所得税优惠政策适用于所有行业的企业

9.某企业购入一台设备，价值50万元，预计使用年限为5年，采用直线法计提折旧，该企业每年计提的折旧额为：

A.10万元

B.20万元

C.25万元

D.50万元

10.下列关于增值税专用发票的使用，说法错误的是：

A.增值税专用发票可以用于购买方抵扣进项税额

B.增值税专用发票由销售方开具

C.增值税专用发票仅限于增值税一般纳税人使用

D.增值税专用发票应当在销售货物、提供劳务后开具

答案：

1.C

2.B

3.B

4.B

5.A

6.B

7.B

8.D

9.A

10.D

二、多项选择题（每题3分，共10题）

1.下列哪些属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

E.销售无形资产

2.企业所得税的计税依据包括：

A.收入总额

B.费用总额

C.增值总额

D.所得总额

E.资产总额

3.下列哪些情况可以享受增值税的免税政策？

A.农业生产者销售自产农产品

B.纳税人提供的国际运输服务

C.纳税人提供的研发和技术服务

D.纳税人提供的教育服务

E.纳税人提供的医疗保健服务

4.下列哪些属于个人所得税的应税所得？

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.稿酬所得

D.特许权使用费所得

E.财产租赁所得

5.企业所得税的纳税期限包括：

A.按月预缴

B.按季预缴

C.按年预缴

D.按年汇算清缴

E.按月汇算清缴

6.下列哪些属于增值税专用发票的开具条件？

A.销售方为增值税一般纳税人

B.购买方为增值税一般纳税人

C.销售货物或提供劳务

D.发票金额达到一定标准

E.发票内容真实合法

7.下列哪些属于企业所得税的扣除项目？

A.利息支出

B.残疾人员工资支出

C.资产损失

D.营业外支出

E.税收滞纳金

8.下列哪些属于增值税的纳税义务人？

A.购买货物或接受劳务的单位

B.销售货物或提供劳务的单位

C.出口货物的单位

D.进口货物的单位

E.提供加工修理修配劳务的单位

9.下列哪些属于个人所得税的税率？

A.累进税率

B.固定税率

C.比例税率

D.超额累进税率

E.分段税率

10.下列哪些属于营业税改征增值税的税收优惠政策？

A.小规模纳税人免征增值税

B.一般纳税人简易计税方法

C.纳税人可以抵扣进项税额

D.纳税人可以享受税收减免

E.纳税人可以享受出口退税

三、判断题（每题2分，共10题）

1.增值税的征税范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务以及进口货物。（）

2.企业所得税的计税依据仅包括收入总额。（）

3.个人所得税的税率统一为5%-45%的超额累进税率。（）

4.增值税专用发票可以由任何纳税人开具。（）

5.企业所得税的纳税期限为按月预缴、按季预缴和按年汇算清缴。（）

6.增值税的免税政策