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2025年税法考试成功要素试题及答案

姓名：____________________

一、单项选择题（每题2分，共10题）

1.根据《中华人民共和国企业所得税法》，企业所得税的纳税义务人是指（）。

A.在中华人民共和国境内注册登记的企业

B.在中华人民共和国境内从事生产经营活动的外国企业

C.在中华人民共和国境内从事生产经营活动的个体工商户

D.在中华人民共和国境内从事生产经营活动的所有企业

2.下列哪项不属于增值税的征税范围？（）

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售土地使用权

3.纳税人进口货物，应缴纳的增值税税率为（）。

A.13%

B.9%

C.6%

D.0%

4.根据个人所得税法，下列哪项所得免征个人所得税？（）

A.稿酬所得

B.劳务报酬所得

C.特许权使用费所得

D.利息、股息、红利所得

5.某企业2024年度应纳税所得额为1000万元，适用的企业所得税税率为25%，该企业当年应缴纳的企业所得税为（）万元。

A.250

B.200

C.150

D.100

6.下列哪项不属于增值税的扣税凭证？（）

A.增值税专用发票

B.增值税普通发票

C.增值税抵扣联

D.增值税完税凭证

7.纳税人销售自产货物，取得的收入为（）。

A.销售收入

B.税前收入

C.税后收入

D.税法收入

8.下列哪项不属于增值税的纳税人？（）

A.一般纳税人

B.小规模纳税人

C.小型微利企业

D.个人

9.根据个人所得税法，下列哪项所得适用超额累进税率？（）

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.稿酬所得

D.特许权使用费所得

10.下列哪项不属于增值税的征税范围？（）

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

二、多项选择题（每题3分，共5题）

1.下列哪些属于增值税的征收范围？（）

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

2.下列哪些属于企业所得税的纳税义务人？（）

A.在中华人民共和国境内注册登记的企业

B.在中华人民共和国境内从事生产经营活动的外国企业

C.在中华人民共和国境内从事生产经营活动的个体工商户

D.在中华人民共和国境内从事生产经营活动的所有企业

3.下列哪些属于个人所得税的纳税义务人？（）

A.中国公民

B.港澳台居民

C.外国人

D.在中华人民共和国境内居住满一年的个人

4.下列哪些属于增值税的扣税凭证？（）

A.增值税专用发票

B.增值税普通发票

C.增值税抵扣联

D.增值税完税凭证

5.下列哪些属于企业所得税的税收优惠措施？（）

A.免税

B.减税

C.加计扣除

D.加速折旧

二、多项选择题（每题3分，共10题）

1.下列哪些属于增值税的征收范围？（）

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

E.出口货物

2.下列哪些属于企业所得税的纳税义务人？（）

A.在中华人民共和国境内注册登记的企业

B.在中华人民共和国境内从事生产经营活动的外国企业

C.在中华人民共和国境内从事生产经营活动的个体工商户

D.在中华人民共和国境内从事生产经营活动的所有企业

E.在境外注册但在中国境内设有机构的非居民企业

3.下列哪些属于个人所得税的纳税义务人？（）

A.中国公民

B.港澳台居民

C.外国人

D.在中华人民共和国境内居住满一年的个人

E.在中华人民共和国境内居住不满一年的个人

4.下列哪些属于增值税的扣税凭证？（）

A.增值税专用发票

B.增值税普通发票

C.增值税抵扣联

D.增值税完税凭证

E.货物运输发票

5.下列哪些属于企业所得税的税收优惠措施？（）

A.免税

B.减税

C.加计扣除

D.加速折旧

E.技术改造投资抵免

6.下列哪些属于增值税的纳税地点？（）

A.销售方所在地

B.购买方所在地

C.机构所在地

D.注册地

E.发票所在地

7.下列哪些属于个人所得税的征收方法？（）

A.综合所得税制

B.分项所得税制

C.综合与分项相结合的所得税制

D.源泉扣缴

E.自行申报

8.下列哪些属于企业所得税的申报期限？（）

A.每月申报

B.每季度申报

C.每年申报

D.每半年申报

E.根据实际情况申报

9.下列哪些属于增值税的税率？（）

A.基本税率

B.低税率

C.征收率

D.免税率

E.特别税率

10.下列哪些属于个人所得税的税率？（）

A.工资、薪金所得适用超额累进税率

B.劳务