2025年税法考试技巧与试题及答案分享.docx

2025年税法考试技巧与试题及答案分享

姓名：____________________

一、单项选择题（每题2分，共10题）

1.下列哪项不属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

2.某企业当月应纳增值税额为10万元，已预缴增值税5万元，本月实际应补缴增值税多少？

A.5万元

B.10万元

C.15万元

D.0

3.下列关于企业所得税的说法，正确的是：

A.企业所得税的纳税人为在中国境内注册登记的企业

B.企业所得税的纳税人为在中国境内注册登记的外国企业

C.企业所得税的纳税人为在中国境内注册登记的企业和外国企业

D.企业所得税的纳税人为在中国境内注册登记的个体工商户

4.下列哪项不属于增值税专用发票？

A.增值税普通发票

B.增值税专用发票

C.普通发票

D.专用发票

5.某企业当月销售额为100万元，销项税额为17万元，进项税额为8万元，该企业本月应纳增值税多少？

A.9万元

B.10万元

C.11万元

D.12万元

6.下列关于个人所得税的说法，正确的是：

A.个人所得税的纳税人为在中国境内居住的个人

B.个人所得税的纳税人为在中国境内居住并取得所得的个人

C.个人所得税的纳税人为在中国境内居住并取得所得的外国个人

D.个人所得税的纳税人为在中国境内居住的个体工商户

7.某个人本月工资收入为8000元，社保公积金扣除2000元，专项附加扣除1000元，该个人本月应缴纳个人所得税多少？

A.100元

B.200元

C.300元

D.400元

8.下列关于土地增值税的说法，正确的是：

A.土地增值税的纳税人为转让土地使用权的企业

B.土地增值税的纳税人为转让土地使用权的个人

C.土地增值税的纳税人为转让土地使用权的企业和个人

D.土地增值税的纳税人为在中国境内注册登记的企业

9.某企业购买土地支付1000万元，取得土地使用权后，转让土地使用权的价格为1500万元，该企业应缴纳土地增值税多少？

A.100万元

B.200万元

C.300万元

D.400万元

10.下列关于房产税的说法，正确的是：

A.房产税的纳税人为在中国境内拥有房产的单位和个人

B.房产税的纳税人为在中国境内拥有房产的企业

C.房产税的纳税人为在中国境内拥有房产的外国企业

D.房产税的纳税人为在中国境内拥有房产的个体工商户

二、多项选择题（每题3分，共10题）

1.企业所得税的计税依据包括哪些？

A.营业收入

B.营业成本

C.营业税金及附加

D.利润总额

E.税收返还

2.下列哪些属于增值税的免税项目？

A.农业生产者销售的自产农产品

B.销售古旧图书

C.教育机构提供的教育服务

D.免税店销售的商品

E.个人转让自用5年以上并且是家庭住宅的房产

3.个人所得税的税率有哪些？

A.累进税率

B.固定税率

C.比例税率

D.按月累进税率

E.按年累进税率

4.下列哪些情况可以申请增值税进项税额抵扣？

A.购买原材料

B.支付加工费

C.购买固定资产

D.支付运输费用

E.购买无形资产

5.下列哪些属于土地增值税的应税行为？

A.转让土地使用权

B.出租土地使用权

C.转让房产

D.出租房产

E.以土地使用权作价入股

6.房产税的计税依据有哪些？

A.房产原值

B.房产重置完全价值

C.房产租金

D.房产市场价值

E.房产评估价值

7.下列哪些属于增值税的纳税义务人？

A.销售货物或者提供加工、修理修配劳务的单位

B.销售不动产的单位

C.销售无形资产的单位

D.提供服务的单位

E.购买货物或者接受加工、修理修配劳务的单位

8.个人所得税的征收方式有哪些？

A.查账征收

B.查定征收

C.查验征收

D.定期定额征收

E.按次征收

9.下列哪些属于企业所得税的优惠政策？

A.高新技术企业优惠

B.小型微利企业优惠

C.环保企业优惠

D.外资企业优惠

E.社会捐赠优惠

10.下列哪些属于增值税的纳税地点？

A.销售方所在地

B.购买方所在地

C.货物运输起始地

D.货物运输目的地

E.货物运输经过地

三、判断题（每题2分，共10题）

1.增值税的税率分为基本税率、低税率和零税率三种。（）

2.企业所得税的纳税期限为年度，纳税人应当在年度终了后5个月内申报纳税。（）

3.个人所得税的免征额在全国范围内是统一的，不受地方政策影响。（）

4.增值税专用发票可以作为购买方抵扣进项税额的凭证。（）

5.土地增值税的纳税人是转让土地使用权的个人或单位。（）

6.房产税的征税对象是