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2025年税法考试技巧试题及答案汇总

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一、单项选择题（每题2分，共10题）

1.下列哪项不属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.出口货物

D.销售无形资产

2.企业应缴纳的企业所得税税率通常为：

A.15%

B.25%

C.30%

D.40%

3.按照税法规定，个人所得税的纳税期限是：

A.每月15日前

B.每季度15日前

C.每年1月15日前

D.每年4月15日前

4.增值税一般纳税人的增值税专用发票的发票代码为：

A.12位

B.10位

C.15位

D.8位

5.下列哪项不属于增值税的免征项目？

A.农业生产者销售自产农产品

B.销售土地使用权

C.出口货物

D.提供教育服务

6.企业发生的下列哪项支出可以在计算企业所得税前扣除？

A.董事长的工资

B.股息分配

C.捐赠支出

D.税收滞纳金

7.个人所得税的税率采用超额累进税率，下列哪个税率适用于年收入超过12万元不超过24万元的部分？

A.10%

B.20%

C.25%

D.30%

8.下列哪项不属于营业税的征税范围？

A.提供交通运输业服务

B.提供广告服务

C.提供金融服务

D.出售房地产

9.企业在计算应纳税所得额时，下列哪项可以扣除？

A.税收滞纳金

B.资产转让损失

C.董事长工资

D.奖金支出

10.下列哪项不属于增值税专用发票的开具要求？

A.发票代码和号码

B.买方名称、地址、电话

C.发票内容摘要

D.发票金额和税率

二、多项选择题（每题3分，共5题）

1.个人所得税的征收方式包括：

A.按月征收

B.按季征收

C.按年征收

D.一次性征收

2.下列哪些属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.出口货物

D.出售无形资产

3.企业在计算应纳税所得额时，下列哪些支出可以扣除？

A.资产转让损失

B.捐赠支出

C.税收滞纳金

D.董事长工资

4.增值税一般纳税人的增值税专用发票应包括以下内容：

A.发票代码和号码

B.买方名称、地址、电话

C.发票内容摘要

D.发票金额和税率

5.下列哪些属于营业税的免税项目？

A.农业生产者销售自产农产品

B.提供教育服务

C.出口货物

D.提供金融服务

二、多项选择题（每题3分，共10题）

1.个人所得税的税收优惠政策包括：

A.获得国家科技进步奖

B.捐赠给公益性社会组织的财产

C.孤儿、残疾人员的所得

D.工资薪金所得的专项附加扣除

2.下列哪些属于增值税的征收范围？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.出口货物

D.提供金融服务

3.企业在计算企业所得税时，可以扣除的税金包括：

A.增值税

B.消费税

C.城市维护建设税

D.教育费附加

4.下列哪些情况可以开具增值税专用发票？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.出口货物

D.提供交通运输业服务

5.企业所得税的税前扣除项目包括：

A.工资薪金支出

B.资产折旧

C.财产损失

D.按规定提取的福利费

6.下列哪些属于营业税的征收范围？

A.提供交通运输业服务

B.提供广告服务

C.提供金融服务

D.出售房地产

7.个人所得税的申报方式包括：

A.自行申报

B.通过单位申报

C.通过代扣代缴申报

D.通过税务代理申报

8.企业在计算应纳税所得额时，可以扣除的利息支出包括：

A.向金融机构借款的利息

B.向非金融机构借款的利息

C.向股东借款的利息

D.向职工借款的利息

9.下列哪些属于增值税的免税项目？

A.农业生产者销售自产农产品

B.出口货物

C.提供教育服务

D.提供医疗服务

10.企业所得税的税收优惠政策包括：

A.对高新技术企业实行15%的税率

B.对小型微利企业实行20%的税率

C.对企业从事环境保护项目的所得免征企业所得税

D.对企业从事教育项目的所得免征企业所得税

三、判断题（每题2分，共10题）

1.增值税专用发票可以由销售方开具给购买方，也可以由购买方开具给销售方。（×）

2.企业发生的广告费用，在计算企业所得税时，可以全额扣除。（√）

3.个人所得税的税率分为超额累进税率和比例税率两种形式。（√）

4.企业在计算应纳税所得额时，可以扣除的捐赠支出没有金额限制。（×）

5.增值税一般纳税人的增值税专用发票必须加盖税务机关印章。（√）

6.个人所得税的纳税期限为每月15日前申报缴纳。（√）

7.企业发生的职工福利费，在计算企业所得税时，可以按照工资薪金总额的一定