2025年税法考试技能提升试题及答案.docx

2025年税法考试技能提升试题及答案

姓名：____________________

一、单项选择题（每题2分，共10题）

1.下列哪项不属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

2.某企业2018年实现应纳税所得额1000万元，适用企业所得税税率为25%，该企业当年应缴纳企业所得税多少万元？

A.250万元

B.500万元

C.750万元

D.1000万元

3.下列关于增值税专用发票的表述，正确的是？

A.专用发票只能开具给一般纳税人

B.专用发票只能开具给小规模纳税人

C.专用发票只能开具给个人

D.专用发票只能开具给出口企业

4.企业购入固定资产发生的增值税进项税额，下列说法正确的是？

A.直接计入当期损益

B.直接计入固定资产成本

C.可抵扣进项税额

D.不得抵扣进项税额

5.某企业2019年3月购入一辆汽车，价值50万元，适用增值税税率为13%，该企业当月应缴纳的增值税是多少万元？

A.6.5万元

B.6.6万元

C.7.0万元

D.7.1万元

6.下列关于个人所得税的表述，正确的是？

A.个人所得税的纳税义务人包括个体工商户和单位

B.个人所得税的纳税义务人包括企业

C.个人所得税的纳税义务人包括外籍人员

D.个人所得税的纳税义务人包括港澳台同胞

7.某员工2019年每月工资为5000元，该员工每月应缴纳个人所得税多少元？

A.100元

B.150元

C.200元

D.250元

8.下列关于房产税的表述，正确的是？

A.房产税的征税对象是个人所有的房产

B.房产税的征税对象是单位所有的房产

C.房产税的征税对象是个人和单位所有的房产

D.房产税的征税对象是个人和单位共同所有的房产

9.某企业2019年拥有房产价值1000万元，适用房产税税率为1.2%，该企业当年应缴纳房产税多少万元？

A.12万元

B.12.1万元

C.12.2万元

D.12.3万元

10.下列关于城镇土地使用税的表述，正确的是？

A.城镇土地使用税的征税对象是个人所有的土地

B.城镇土地使用税的征税对象是单位所有的土地

C.城镇土地使用税的征税对象是个人和单位所有的土地

D.城镇土地使用税的征税对象是个人和单位共同所有的土地

二、多项选择题（每题3分，共10题）

1.下列哪些行为属于增值税的应税行为？

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.出口货物

D.免税货物销售

E.购进货物用于生产经营

2.企业在计算应纳税所得额时，下列哪些支出可以在税前扣除？

A.按照规定缴纳的职工社会保险费

B.用于研究开发的费用

C.资产折旧

D.资产减值损失

E.非常损失

3.下列哪些情况可以开具增值税专用发票？

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.出口货物

D.购进货物

E.免税货物销售

4.下列哪些属于增值税的征税范围？

A.销售不动产

B.销售无形资产

C.提供建筑服务

D.提供金融服务

E.提供生活服务

5.个人所得税的纳税义务人包括哪些？

A.中国公民

B.在中国境内有住所的个人

C.在中国境内无住所而一个纳税年度在中国境内居住累计满183天的个人

D.在中国境内无住所而不在中国境内居住或者无住所而在境内居住不满183天的个人

E.外籍人员

6.下列哪些属于个人所得税的应税所得？

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.稿酬所得

D.特许权使用费所得

E.利息、股息、红利所得

7.下列哪些情况可以免征个人所得税？

A.国债利息

B.军人转业安置费

C.退休工资

D.社会保险费

E.养老保险费

8.房产税的征税对象包括哪些？

A.个人所有的房产

B.单位所有的房产

C.租赁的房产

D.出租的房产

E.空置的房产

9.城镇土地使用税的税率通常是多少？

A.1.2%

B.1.5%

C.2.0%

D.2.5%

E.3.0%

10.下列哪些情况可以享受城镇土地使用税的减免？

A.国家机关、事业单位、社会团体自用土地

B.农村集体土地

C.基础设施用地

D.从事农业生产的土地

E.个人自用住宅用地

三、判断题（每题2分，共10题）

1.增值税的纳税人包括所有在中国境内从事生产经营活动的单位和个人。（）

2.企业在计算应纳税所得额时，所有费用都可以在税前扣除。（）

3.增值税专用发票只能由一般纳税人开具给其他一般纳税人。（）

4.个人所得税的纳税义务人包括所有在中国境内居住的个人。（）

5.个人所得税的税率是固定的，不会随着应纳税所得额的变化而变化。（）

6.房产税的