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2025年税法考试成功经验试题及答案

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一、单项选择题（每题2分，共10题）

1.根据我国《税收征收管理法》，下列哪项不属于税务机关的职责？

A.税收征收

B.税收管理

C.税收减免

D.税收咨询

2.我国增值税的税率分为几档？

A.两档

B.三档

C.四档

D.五档

3.个人所得税的税率采用累进税率，下列哪项说法错误？

A.累进税率分为七个档次

B.最低档税率是3%

C.最高档税率是45%

D.累进税率随收入增加而递减

4.我国企业所得税的计税依据是？

A.收入总额减去成本、费用、税金及损失后的余额

B.收入总额减去成本、费用、税金及损失后的余额再减去税前扣除项目

C.收入总额减去成本、费用、税金及损失后的余额再减去税后扣除项目

D.收入总额减去成本、费用、税金及损失

5.企业发生的下列支出中，不属于增值税应税项目的是？

A.购买原材料

B.支付工资

C.支付水电费

D.支付运输费

6.根据我国《税收征收管理法》，下列哪项不属于税收违法行为？

A.拖欠税款

B.隐瞒收入

C.伪造发票

D.纳税申报

7.我国《税收征收管理法》规定，纳税义务人应当自领取营业执照之日起多少日内申报办理税务登记？

A.15日内

B.30日内

C.45日内

D.60日内

8.根据我国《税收征收管理法》，税务机关对纳税人的下列哪项行为可以采取强制措施？

A.拖欠税款

B.隐瞒收入

C.伪造发票

D.纳税申报

9.我国《税收征收管理法》规定，税务机关可以采取以下哪些措施追缴欠税？

A.查封、扣押财产

B.没收财产

C.拍卖财产

D.以上都是

10.根据我国《税收征收管理法》，下列哪项不属于税务机关的行政处罚？

A.罚款

B.没收违法所得

C.责令限期改正

D.取消税务登记

二、多项选择题（每题3分，共5题）

1.我国增值税的税率包括哪些？

A.6%

B.9%

C.13%

D.17%

2.个人所得税的免税项目有哪些？

A.工资、薪金所得

B.福利费

C.获得的稿酬所得

D.保险赔款

3.企业所得税的税前扣除项目包括哪些？

A.购买固定资产的支出

B.支付工资、薪金

C.捐赠支出

D.税收滞纳金

4.税务机关在下列哪些情况下可以采取强制措施？

A.拖欠税款

B.隐瞒收入

C.伪造发票

D.纳税申报

5.以下哪些属于税收违法行为？

A.拖欠税款

B.隐瞒收入

C.伪造发票

D.纳税申报

二、多项选择题（每题3分，共10题）

1.下列哪些属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

2.个人所得税的下列哪些所得可以享受减税或免税？

A.孤老优待金

B.退休工资

C.残疾人所得

D.税法规定的其他免税所得

3.企业所得税的下列哪些支出可以在计算应纳税所得额时扣除？

A.合理的工资、薪金支出

B.捐赠支出

C.专利权使用费支出

D.税收滞纳金

4.税务机关在税收征收管理中可以采取哪些措施？

A.税务登记

B.税务审计

C.税收保全

D.税收强制执行

5.下列哪些属于税收违法行为？

A.隐瞒收入

B.伪造、变造完税凭证

C.拖欠税款

D.拒不提供纳税资料

6.纳税人有哪些权利？

A.知情权

B.申诉权

C.保密权

D.税收减免权

7.税务机关有哪些义务？

A.公正执法

B.保密义务

C.依法征收

D.提供咨询服务

8.下列哪些属于增值税的进项税额？

A.购买原材料支付的增值税

B.支付的运输费用

C.支付的加工费

D.支付的咨询费

9.个人所得税的下列哪些所得属于综合所得？

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.稿酬所得

D.特许权使用费所得

10.企业所得税的下列哪些情况可以享受税收优惠？

A.高新技术企业

B.创新型企业

C.农业企业

D.环保型企业

三、判断题（每题2分，共10题）

1.企业所得税的纳税年度与会计年度不一致。（）

2.纳税人有权要求税务机关对其提供的税收信息保密。（）

3.税务机关对纳税人的税收违法行为可以采取税收保全措施。（）

4.个人所得税的纳税义务人仅限于中国公民。（）

5.增值税的一般纳税人可以选择简易计税方法。（）

6.企业发生的公益性捐赠支出，在计算应纳税所得额时可以全额扣除。（）

7.纳税人未按照规定期限申报纳税的，税务机关可以加收滞纳金。（）

8.税务机关可以对纳税人的银行账户进行查询，以追缴欠税。（）

9.纳税人可以通过电子方式办理税务登记。（）

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