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2025年税法考试频率试题及答案

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一、单项选择题（每题2分，共10题）

1.下列哪项不属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

2.企业购进原材料，下列哪项可以抵扣进项税额？

A.原材料销售方开具的普通发票

B.原材料销售方开具的增值税专用发票

C.原材料销售方开具的增值税普通发票

D.原材料销售方开具的增值税普通收据

3.下列哪项不属于企业所得税的计税依据？

A.营业收入

B.营业成本

C.资产总额

D.利润总额

4.下列哪项不属于个人所得税的征税范围？

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.利息、股息、红利所得

D.财产转让所得

5.下列哪项不属于增值税的税率？

A.13%

B.9%

C.6%

D.3%

6.下列哪项不属于企业所得税的税收优惠？

A.企业研究开发费用加计扣除

B.企业购置环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的投资额的10%税额抵免

C.企业购置安全生产专用设备的投资额的30%税额抵免

D.企业购置环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的投资额的30%税额抵免

7.下列哪项不属于个人所得税的税率？

A.3%

B.10%

C.20%

D.25%

8.下列哪项不属于增值税的征收管理？

A.增值税专用发票管理

B.增值税纳税申报

C.增值税纳税评估

D.增值税纳税检查

9.下列哪项不属于企业所得税的征收管理？

A.企业所得税纳税申报

B.企业所得税纳税评估

C.企业所得税纳税检查

D.企业所得税纳税咨询

10.下列哪项不属于个人所得税的征收管理？

A.个人所得税纳税申报

B.个人所得税纳税评估

C.个人所得税纳税检查

D.个人所得税纳税咨询

二、多项选择题（每题3分，共10题）

1.下列哪些属于增值税的纳税义务人？

A.在中国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务的企业或者个体工商户

B.在中国境内销售服务、无形资产或者不动产的单位或者个人

C.境外企业在中国境内设立的分支机构

D.境外企业在中国境内购买货物或者接受服务的单位或者个人

2.下列哪些情形可以享受增值税免征政策？

A.农业生产者销售的自产农产品

B.教育机构提供的教育服务

C.医疗卫生机构提供的医疗服务

D.国家规定的其他免税项目

3.企业在计算增值税应纳税额时，可以从销项税额中抵扣哪些进项税额？

A.购进原材料、燃料、动力等发生的增值税

B.购进固定资产发生的增值税

C.购进不动产发生的增值税

D.购进无形资产发生的增值税

4.下列哪些属于企业所得税的应税所得？

A.销售货物、提供劳务所得

B.利息、股息、红利所得

C.财产转让所得

D.企业资产重组所得

5.个人所得税的征收方式有哪些？

A.按月征收

B.按年征收

C.按次征收

D.按季征收

6.下列哪些属于个人所得税的税率表中的税率？

A.3%

B.10%

C.20%

D.25%

7.企业所得税的计税方法有哪些？

A.权责发生制

B.收付实现制

C.资产基础法

D.收益基础法

8.下列哪些属于增值税专用发票的使用范围？

A.采购原材料

B.销售货物

C.提供加工、修理修配劳务

D.出口货物

9.下列哪些属于企业所得税的税收优惠政策？

A.企业研究开发费用加计扣除

B.企业购置环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的投资额的税额抵免

C.高新技术企业优惠政策

D.小型微利企业优惠政策

10.下列哪些属于个人所得税的征收管理内容？

A.个人所得税申报

B.个人所得税缴纳

C.个人所得税退还

D.个人所得税补税

三、判断题（每题2分，共10题）

1.增值税的纳税人包括在中国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务的企业或者个体工商户。（√）

2.企业购进的固定资产的进项税额可以全额抵扣销项税额。（×）

3.企业所得税的计税依据是企业的会计利润。（×）

4.个人所得税的税率表中的税率是固定的，不会随着收入水平的变化而调整。（×）

5.增值税专用发票只能由增值税一般纳税人开具给其他增值税一般纳税人。（√）

6.企业发生的广告费和业务宣传费支出，在计算应纳税所得额时，可以全额扣除。（×）

7.个人出租房屋所得，按照财产租赁所得缴纳个人所得税。（√）

8.企业购置安全生产专用设备的投资额，可以享受10%的税额抵免。（×）

9.个人所得税的征收管理包括纳税申报、缴纳、退还和补税等环节。（√）

10.企业发生的公益性捐赠支出，在计算应纳税所得额时，可以全额扣除。（×）

四、简答题（每题5分，共6