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2025年税法考试重要指数试题及答案

姓名：____________________

一、单项选择题（每题2分，共10题）

1.下列哪项不属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

2.企业发生的下列支出中，应计入增值税进项税额的是：

A.购买原材料支付的增值税

B.购买固定资产支付的增值税

C.购买无形资产支付的增值税

D.购买低值易耗品的增值税

3.下列关于企业所得税的说法，正确的是：

A.企业所得额是指企业的全部收入减去成本、费用、税金后的余额

B.企业所得额是指企业的全部收入减去成本、费用、税金和捐赠后的余额

C.企业所得额是指企业的全部收入减去成本、费用、税金和公益性捐赠后的余额

D.企业所得额是指企业的全部收入减去成本、费用、税金、捐赠和公益性捐赠后的余额

4.企业在计算应纳税所得额时，下列哪项不计入成本费用？

A.购买原材料发生的运费

B.员工工资

C.专利权使用费

D.税收滞纳金

5.下列关于个人所得税的说法，正确的是：

A.个人所得税的征税对象是个人取得的全部收入

B.个人所得税的征税对象是个人取得的工资、薪金所得

C.个人所得税的征税对象是个人取得的工资、薪金所得、稿酬所得、特许权使用费所得等

D.个人所得税的征税对象是个人取得的工资、薪金所得、稿酬所得、特许权使用费所得等，但不包括财产转让所得

6.下列关于土地增值税的说法，正确的是：

A.土地增值税的征税对象是转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物

B.土地增值税的征税对象是转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物，但不包括转让土地使用权

C.土地增值税的征税对象是转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物，不包括转让地上建筑物

D.土地增值税的征税对象是转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物，不包括转让地上建筑物和转让土地使用权

7.下列关于契税的说法，正确的是：

A.契税的征税对象是购买土地使用权、房屋等财产的行为

B.契税的征税对象是转让土地使用权、房屋等财产的行为

C.契税的征税对象是出租土地使用权、房屋等财产的行为

D.契税的征税对象是抵押土地使用权、房屋等财产的行为

8.下列关于印花税的说法，正确的是：

A.印花税的征税对象是经济合同、产权转移书据等

B.印花税的征税对象是经济合同、产权转移书据等，但不包括专利权、商标权等

C.印花税的征税对象是经济合同、产权转移书据等，不包括专利权、商标权等，但包括租赁合同

D.印花税的征税对象是经济合同、产权转移书据等，不包括专利权、商标权等，也不包括租赁合同

9.下列关于车辆购置税的说法，正确的是：

A.车辆购置税的征税对象是购买车辆的行为

B.车辆购置税的征税对象是转让车辆的行为

C.车辆购置税的征税对象是出租车辆的行为

D.车辆购置税的征税对象是抵押车辆的行为

10.下列关于烟叶税的说法，正确的是：

A.烟叶税的征税对象是收购烟叶的行为

B.烟叶税的征税对象是生产烟叶的行为

C.烟叶税的征税对象是销售烟叶的行为

D.烟叶税的征税对象是出口烟叶的行为

二、多项选择题（每题3分，共10题）

1.企业在计算增值税应纳税额时，可以抵扣的进项税额包括：

A.购买原材料支付的增值税

B.购买固定资产支付的增值税

C.购买无形资产支付的增值税

D.购买低值易耗品的增值税

E.购买机器设备支付的增值税

2.下列哪些属于企业所得税的应税收入？

A.销售商品收入

B.提供服务收入

C.出租财产收入

D.利息收入

E.资产转让收入

3.个人所得税的税率包括：

A.比例税率

B.超额累进税率

C.固定税率

D.比例累进税率

E.固定累进税率

4.土地增值税的税率包括：

A.30%

B.40%

C.50%

D.60%

E.70%

5.契税的计税依据包括：

A.土地使用权出让价

B.土地使用权转让价

C.房屋买卖价

D.房屋赠与价

E.房屋抵押价

6.印花税的税目包括：

A.财产转移书据

B.财产租赁合同

C.财产抵押合同

D.财产保险合同

E.经济合同

7.车辆购置税的计税依据包括：

A.车辆购买价格

B.车辆购置成本

C.车辆生产成本

D.车辆进口成本

E.车辆注册成本

8.烟叶税的征收环节包括：

A.烟叶收购环节

B.烟叶加工环节

C.烟叶销售环节

D.烟叶出口环节

E.烟叶使用环节

9.企业所得税的纳税申报方式包括：

A.直接申报

B.邮寄申报

C.代理申报

D.电子申报

E.专项申报

10.个人所得税的纳税申报期限包括：

A.每月申报

B.每季度申报

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