2025年税法考试重要法规试题及答案.docx

2025年税法考试重要法规试题及答案

姓名：____________________

一、单项选择题（每题2分，共10题）

1.下列哪项不属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.出口货物

D.销售不动产

2.企业发生的下列支出中，不属于企业所得税税前扣除范围的是：

A.按规定缴纳的职工养老保险费

B.按规定缴纳的职工医疗保险费

C.罚款和滞纳金

D.用于研究开发的费用

3.下列关于企业所得税的税率，说法正确的是：

A.法定税率为15%

B.法定税率为25%

C.法定税率为20%

D.法定税率为30%

4.下列关于个人所得税的税率，说法正确的是：

A.累进税率为5%至45%

B.累进税率为3%至45%

C.累进税率为5%至35%

D.累进税率为3%至35%

5.企业购买下列哪项资产可以享受固定资产加速折旧？

A.生产经营用设备

B.办公用家具

C.建筑物

D.汽车及配件

6.下列关于增值税专用发票的使用，说法正确的是：

A.专用发票仅限于增值税一般纳税人使用

B.专用发票可以用于报销、抵扣和出口退税

C.专用发票的领用需要缴纳一定费用

D.专用发票的填写不得涂改、刮擦、挖补

7.企业在下列哪种情况下，可以享受企业所得税的税收优惠？

A.新增就业人员达到一定比例

B.研发投入达到一定比例

C.纳税人自行申报享受优惠

D.国家规定的高新技术企业

8.下列关于房产税的计税依据，说法正确的是：

A.房产原值

B.房产评估价值

C.房产租金收入

D.房产购置成本

9.下列关于城镇土地使用税的税率，说法正确的是：

A.城镇土地使用税的税率根据土地等级和用途确定

B.城镇土地使用税的税率全国统一

C.城镇土地使用税的税率由省级人民政府制定

D.城镇土地使用税的税率由市级人民政府制定

10.下列关于契税的征税范围，说法正确的是：

A.契税仅限于土地使用权和房屋所有权的转让

B.契税适用于土地使用权和房屋所有权的出租

C.契税适用于土地使用权和房屋所有权的抵押

D.契税适用于土地使用权和房屋所有权的赠与

二、多项选择题（每题3分，共10题）

1.企业在计算增值税应纳税额时，可以扣除的项目包括：

A.购进货物支付的增值税

B.外购服务支付的增值税

C.自产自用产品支付的增值税

D.销售产品收取的增值税

E.进口货物支付的关税

2.个人所得税的纳税义务人包括：

A.中国公民

B.在中国境内居住满一年的非居民个人

C.在中国境内居住不满一年的非居民个人

D.在中国境外居住的中国公民

E.在中国境外居住的外国公民

3.企业所得税的税前扣除项目包括：

A.按规定缴纳的职工养老保险费

B.按规定缴纳的职工医疗保险费

C.用于研究开发的费用

D.利息支出

E.罚款和滞纳金

4.增值税的税率包括：

A.基本税率

B.低税率

C.减免税率

D.特定税率

E.综合税率

5.个人所得税的计税依据包括：

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.特许权使用费所得

D.利息、股息、红利所得

E.财产租赁所得

6.企业享受企业所得税优惠的条件包括：

A.符合国家产业政策

B.符合高新技术企业标准

C.符合节能减排要求

D.符合安全生产要求

E.符合环境保护要求

7.房产税的计税依据包括：

A.房产原值

B.房产重置成本

C.房产评估价值

D.房产租金收入

E.房产购置成本

8.城镇土地使用税的计税依据包括：

A.土地面积

B.土地等级

C.土地用途

D.土地价格

E.土地租赁收入

9.契税的征税范围包括：

A.土地使用权转让

B.房屋所有权转让

C.土地使用权抵押

D.房屋所有权抵押

E.土地使用权赠与

10.下列哪些行为属于违反税法的行为？

A.逃税

B.抗税

C.骗税

D.税收违法行为

E.税收违规行为

三、判断题（每题2分，共10题）

1.增值税的纳税人包括所有在中国境内从事销售货物、提供加工修理修配劳务、销售服务、无形资产和不动产的单位和个人。（×）

2.个人所得税的纳税义务人包括在中国境内居住满一年的个人，以及虽未居住满一年但取得来源于中国境内所得的个人。（√）

3.企业所得税的税率分为基本税率和优惠税率，基本税率为25%，优惠税率最高为15%。（√）

4.增值税专用发票只能由增值税一般纳税人领用，小规模纳税人不得领用专用发票。（√）

5.个人所得税的税率采用累进税率，税率从3%至45%不等。（√）

6.企业发生的职工福利费、工会经费和职工教育经费可以在企业所得税税前扣除。（√）

7.房产税的计税依据是房