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2025年税法考试重要透视试题及答案

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一、单项选择题（每题2分，共10题）

1.根据《中华人民共和国增值税法》规定，下列哪项不属于增值税的征收范围？

A.销售货物

B.提供加工

C.出口货物

D.购买固定资产

2.企业购买小汽车用于生产经营，按照税法规定应缴纳哪种税？

A.增值税

B.消费税

C.营业税

D.土地增值税

3.以下哪项不属于营业税的征收范围？

A.餐饮业

B.建筑业

C.金融业

D.交通运输业

4.企业进口货物应缴纳的税种是？

A.增值税

B.营业税

C.消费税

D.土地增值税

5.企业在生产经营过程中产生的下列费用中，不属于税前扣除项目的是？

A.管理费用

B.销售费用

C.财务费用

D.税收滞纳金

6.以下哪项不属于企业所得税的税收优惠措施？

A.加速折旧

B.抵免税额

C.减半征税

D.增值税即征即退

7.纳税人因特殊原因不能按期缴纳税款的，可以申请？

A.减半征收

B.延期缴纳

C.减免征收

D.暂缓征收

8.纳税人享受出口退税的，下列哪项不属于出口退税的范围？

A.增值税

B.消费税

C.营业税

D.土地增值税

9.以下哪项不属于税务机关的执法行为？

A.查账征收

B.定期纳税申报

C.税收保全

D.税收强制执行

10.以下哪项不属于税收征收管理法规定的纳税人义务？

A.按时缴纳应纳税款

B.按时报送税务申报表

C.按时进行税务登记

D.按时进行财产评估

二、多项选择题（每题3分，共5题）

1.下列哪些属于增值税的征税对象？

A.销售货物

B.提供加工

C.出口货物

D.购买固定资产

2.企业在以下哪些情况下可以享受增值税即征即退政策？

A.技术转让所得

B.研发费用加计扣除

C.高新技术企业

D.小型微利企业

3.企业在计算企业所得税应纳税所得额时，下列哪些费用可以在税前扣除？

A.管理费用

B.销售费用

C.财务费用

D.税收滞纳金

4.以下哪些属于税收征收管理法规定的税务机关的权利？

A.税收保全

B.税收强制执行

C.查账征收

D.定期纳税申报

5.以下哪些属于税收征收管理法规定的纳税人义务？

A.按时缴纳应纳税款

B.按时报送税务申报表

C.按时进行税务登记

D.按时进行财产评估

二、多项选择题（每题3分，共10题）

1.下列哪些属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工

C.出口货物

D.购买固定资产

E.提供运输服务

2.企业在以下哪些情况下可以享受税收减免？

A.高新技术企业

B.小型微利企业

C.破产清算

D.自然灾害损失

E.重大技术改造

3.以下哪些属于企业所得税的税前扣除项目？

A.按规定支付的职工工资

B.为员工提供的福利费用

C.购买固定资产的折旧费用

D.营业外支出

E.非公益性捐赠

4.以下哪些属于税务机关的税收保全措施？

A.账户冻结

B.财产扣押

C.强制拍卖

D.强制执行

E.税收强制措施

5.纳税人在以下哪些情况下可以申请延期缴纳税款？

A.纳税人因不可抗力原因导致无法按期缴纳税款

B.纳税人因资金周转困难导致无法按期缴纳税款

C.纳税人因税务机关原因导致无法按期缴纳税款

D.纳税人因自然灾害导致无法按期缴纳税款

E.纳税人因经营不善导致无法按期缴纳税款

6.以下哪些属于税收征收管理法规定的纳税人的权利？

A.要求税务机关提供咨询服务

B.对税务机关的征税行为提出异议

C.依法申请行政复议或提起行政诉讼

D.享受税收优惠政策

E.拒绝税务机关的非法要求

7.以下哪些属于税收征收管理法规定的纳税人的义务？

A.按时进行税务登记

B.按时进行纳税申报

C.按时缴纳应纳税款

D.按时报送相关税务资料

E.不得隐瞒真实情况

8.以下哪些属于税收征收管理法规定的税务机关的职权？

A.税收征收管理

B.税收执法检查

C.税收行政复议

D.税收行政诉讼

E.税收咨询服务

9.以下哪些属于税收征收管理法规定的税收法律责任？

A.税收滞纳金

B.税收罚款

C.税收保全

D.税收强制执行

E.税收刑事责任

10.以下哪些属于税收征收管理法规定的税务违法行为的处罚措施？

A.警告

B.罚款

C.税收强制执行

D.税收保全

E.税收刑事责任

三、判断题（每题2分，共10题）

1.增值税纳税人销售自产自用的应税货物，不需要缴纳增值税。（）

2.企业发生的公益性捐赠支出，在计算应纳税所得额时，可以全额扣除。（）

3.纳税人因特殊原因无法按期缴纳税款的，可以无限期