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2025年税法考试错误分析试题及答案

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一、单项选择题（每题2分，共10题）

1.下列哪项不属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

2.下列关于企业所得税的计税依据，表述错误的是：

A.收入总额减去不征税收入

B.收入总额减去免税收入

C.收入总额减去各项扣除

D.收入总额减去允许弥补的以前年度亏损

3.企业在计算增值税销项税额时，下列哪项不计入销售额？

A.增值税专用发票销售额

B.纳税人自行开具的普通发票销售额

C.纳税人代开增值税专用发票销售额

D.销售货物同时收取的代垫运费

4.下列关于个人所得税的税率，表述正确的是：

A.工资、薪金所得适用3%至45%的超额累进税率

B.个体工商户的生产、经营所得适用5%至35%的超额累进税率

C.对企事业单位的承包经营、承租经营所得适用20%的比例税率

D.劳务报酬所得适用3%至45%的超额累进税率

5.下列关于营业税改征增值税（营改增）试点范围，表述错误的是：

A.金融保险业

B.房地产业

C.纳税人销售自己使用过的固定资产

D.纳税人提供交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务

6.下列关于增值税发票管理，表述错误的是：

A.增值税专用发票分为增值税专用发票和增值税普通发票

B.增值税专用发票由税务机关统一印制

C.增值税专用发票限于增值税一般纳税人领购使用

D.增值税专用发票可以由纳税人自行开具

7.下列关于印花税的征税范围，表述错误的是：

A.权利、许可证照

B.财产保险合同

C.技术转让合同

D.房屋租赁合同

8.下列关于城镇土地使用税的计税依据，表述错误的是：

A.土地面积

B.土地等级

C.土地用途

D.土地出让价格

9.下列关于契税的征税范围，表述错误的是：

A.购买土地使用权

B.转让土地使用权

C.出租土地使用权

D.赠与土地使用权

10.下列关于关税的税率，表述错误的是：

A.基本税率

B.比例税率

C.混合税率

D.单一税率

二、多项选择题（每题3分，共5题）

1.增值税的纳税人包括哪些？

A.一般纳税人

B.小规模纳税人

C.特许企业

D.外商投资企业

2.企业所得税的免税收入包括哪些？

A.国债利息收入

B.国有股息收入

C.财产转让收入

D.捐赠收入

3.个人所得税的扣除项目包括哪些？

A.资产损失

B.投资损失

C.每月基本生计费

D.税法规定的其他扣除项目

4.增值税的税率包括哪些？

A.基本税率

B.低税率

C.优惠税率

D.超额累进税率

5.增值税的纳税义务发生时间包括哪些？

A.销售货物或者应税劳务的当天

B.提供应税服务的当天

C.转让无形资产的当天

D.出口货物的当天

二、多项选择题（每题3分，共10题）

1.下列哪些属于增值税的应税行为？

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.出租不动产

D.销售无形资产

E.转让土地使用权

2.企业所得税的下列收入中，哪些应计入收入总额？

A.销售货物收入

B.提供服务收入

C.出租资产收入

D.资产转让收入

E.政府补助收入

3.个人所得税的下列所得中，哪些适用累进税率？

A.工资、薪金所得

B.个体工商户的生产、经营所得

C.对企事业单位的承包经营、承租经营所得

D.劳务报酬所得

E.财产租赁所得

4.营改增试点后，下列哪些行业不纳入增值税的征税范围？

A.金融业

B.房地产业

C.交通运输业

D.邮政业

E.建筑业

5.增值税专用发票的开具要求包括哪些？

A.发票代码和发票号码

B.开票日期

C.购方名称和纳税人识别号

D.销方名称和纳税人识别号

E.销售货物或应税劳务名称及规格

6.印花税的应税凭证包括哪些？

A.财产转移书据

B.财产租赁合同

C.贷款合同

D.技术合同

E.股票交易书据

7.城镇土地使用税的下列情况中，哪些可以免征土地使用税？

A.国家机关、人民团体、军队自用的土地

B.宗教寺庙、公园、名胜古迹自用的土地

C.国家重点扶持的公共基础设施项目用地

D.企业内部道路用地

E.个人住宅用地

8.契税的下列情况中，哪些可以减免契税？

A.国家机关、事业单位、社会团体、军事单位承受土地、房屋权属用于办公、教学、医疗、科研、军事设施的

B.纳税人承受荒山、荒沟、荒丘、荒滩土地使用权，用于农、林、牧、渔业生产的

C.因土地、房屋被征收、征用而重新承受土地、房屋权属的

D.纳税人因土地、房屋权属纠纷而重新承受土地、房屋权属的

E.纳税