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2025年税法考试闪亮登场的试题及答案

姓名：____________________

一、单项选择题（每题2分，共10题）

1.下列哪项不属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.出口货物

D.转让无形资产

2.企业购买增值税专用发票后，以下哪项不是其可以抵扣进项税额的情形？

A.购买原材料

B.购买固定资产

C.购买小轿车

D.购买办公设备

3.下列哪项不属于企业所得税的税前扣除项目？

A.利息支出

B.投资损失

C.捐赠支出

D.惩罚性赔偿金

4.个人所得税的税率采用累进税率，以下哪个税率不属于累进税率？

A.3%

B.10%

C.20%

D.25%

5.以下哪项不属于增值税的纳税义务人？

A.销售货物的小规模纳税人

B.提供加工修理修配劳务的个体工商户

C.出口货物的生产企业

D.转让无形资产的个人

6.企业发生的下列哪项支出不得在计算应纳税所得额时扣除？

A.研发费用

B.广告费用

C.资产损失

D.税收滞纳金

7.以下哪项不属于个人所得税的应税所得？

A.工资薪金所得

B.劳务报酬所得

C.利息、股息、红利所得

D.财产转让所得

8.下列哪项不属于增值税的征税范围？

A.销售不动产

B.销售无形资产

C.销售动产

D.销售自然资源

9.企业发生的下列哪项支出不得在计算应纳税所得额时扣除？

A.职工福利费

B.工会经费

C.职工教育经费

D.税收滞纳金

10.以下哪项不属于增值税的纳税义务人？

A.销售货物的小规模纳税人

B.提供加工修理修配劳务的个体工商户

C.出口货物的生产企业

D.转让无形资产的个体工商户

二、多项选择题（每题3分，共5题）

1.企业在计算应纳税所得额时，以下哪些支出不得在税前扣除？

A.利息支出

B.投资损失

C.捐赠支出

D.资产损失

E.税收滞纳金

2.个人所得税的税率采用累进税率，以下哪些税率属于累进税率？

A.3%

B.10%

C.20%

D.25%

E.30%

3.以下哪些属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.出口货物

D.转让无形资产

E.转让自然资源

4.企业发生的下列哪些支出不得在计算应纳税所得额时扣除？

A.研发费用

B.广告费用

C.资产损失

D.税收滞纳金

E.职工福利费

5.以下哪些属于个人所得税的应税所得？

A.工资薪金所得

B.劳务报酬所得

C.利息、股息、红利所得

D.财产转让所得

E.资产损失所得

二、多项选择题（每题3分，共10题）

1.企业在计算应纳税所得额时，以下哪些支出不得在税前扣除？

A.利息支出

B.投资损失

C.捐赠支出

D.资产损失

E.税收滞纳金

2.个人所得税的税率采用累进税率，以下哪些税率属于累进税率？

A.3%

B.10%

C.20%

D.25%

E.30%

3.以下哪些属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.出口货物

D.转让无形资产

E.转让自然资源

4.企业发生的下列哪些支出不得在计算应纳税所得额时扣除？

A.研发费用

B.广告费用

C.资产损失

D.税收滞纳金

E.职工福利费

5.以下哪些属于个人所得税的应税所得？

A.工资薪金所得

B.劳务报酬所得

C.利息、股息、红利所得

D.财产转让所得

E.资产损失所得

6.下列哪些情形下，企业可以享受企业所得税的税收优惠政策？

A.高新技术企业

B.创新型企业

C.特定地区企业

D.特定行业企业

E.特定产品企业

7.以下哪些属于增值税专用发票的开具范围？

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.出口货物

D.转让无形资产

E.转让自然资源

8.下列哪些情形下，个人可以享受个人所得税的减免税优惠？

A.残疾人

B.退役军人和其他优抚对象

C.驻外使领馆工作人员

D.获得国际科学技术奖励的个人

E.驻外机构工作人员

9.企业在以下哪些情况下，需要进行增值税的纳税申报？

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.出口货物

D.转让无形资产

E.转让自然资源

10.以下哪些属于企业所得税的税前扣除项目？

A.职工工资和福利费

B.办公费用

C.营业外支出

D.税收滞纳金

E.捐赠支出

三、判断题（每题2分，共10题）

1.增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，两者在税率和税负上没有区别。（×）

2.企业发生的职工福利费支出，可以在计算应纳税所得额时全额扣除。（×）

3.个人所得税的税率分为超额累进税率和比例税率，其中比