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2025年税法考试闭卷清单试题及答案

姓名：____________________

一、单项选择题（每题2分，共10题）

1.下列哪项不属于增值税的纳税人？

A.购买生产设备的个人

B.提供服务的公司

C.销售商品的个体工商户

D.出租房屋的个人

2.企业发生的下列哪项费用不得在企业所得税前扣除？

A.用于生产经营的合理费用

B.用于广告宣传的费用

C.用于捐赠的支出

D.用于购买固定资产的支出

3.企业购入原材料支付的增值税进项税额，下列哪种情况下可以抵扣？

A.用于销售产品的原材料

B.用于固定资产建造的原材料

C.用于对外捐赠的原材料

D.用于企业内部装修的原材料

4.下列关于个人所得税的表述，错误的是？

A.个人所得税实行超额累进税率

B.工资薪金所得适用累进税率

C.劳务报酬所得适用比例税率

D.个体工商户所得适用累进税率

5.下列关于企业所得税的计税依据，说法正确的是？

A.企业会计利润即为应纳税所得额

B.企业会计利润减去税法规定的各项扣除即为应纳税所得额

C.企业会计利润加上税法规定的各项扣除即为应纳税所得额

D.企业会计利润减去税法规定的各项调增项目即为应纳税所得额

6.企业在计算增值税销售额时，下列哪种情况下应包含在销售额中？

A.增值税专用发票上的税额

B.货物销售时的包装费

C.货物销售时的运输费

D.货物销售时的售后服务费

7.下列关于营业税改征增值税的说法，错误的是？

A.营业税改征增值税后，纳税人缴纳的税种减少

B.营业税改征增值税后，税率由原来的5%调整为6%

C.营业税改征增值税后，企业购进货物支付的增值税进项税额可以抵扣

D.营业税改征增值税后，企业销售货物开具的发票为增值税专用发票

8.个人转让房屋所得，下列哪种情况下免征个人所得税？

A.转让房屋原值低于转让价格的

B.转让房屋原值高于转让价格的

C.转让房屋原值与转让价格相等的

D.转让房屋原值低于50万元的

9.企业发生的下列哪项支出可以在企业所得税前扣除？

A.董事长的工资薪金

B.高级管理人员的福利费用

C.企业职工的工资薪金

D.企业用于广告宣传的费用

10.下列关于土地增值税的说法，正确的是？

A.土地增值税只对房地产开发企业征收

B.土地增值税的税率为30%

C.土地增值税的计税依据为土地增值额

D.土地增值税的纳税人为土地使用权人

二、多项选择题（每题3分，共10题）

1.下列哪些属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.出售无形资产

D.出售不动产

2.企业下列哪些费用可以在计算企业所得税前扣除？

A.研发费用

B.招聘费用

C.捐赠支出

D.生产经营中的合理费用

3.个人所得税的纳税人包括？

A.中国公民

B.在中国境内有住所的个人

C.无住所而在中国境内居住满一年的个人

D.无住所而不在中国境内居住或者居住不满一年的个人

4.下列哪些属于增值税的纳税人分类？

A.一般纳税人

B.小规模纳税人

C.跨境电子商务企业

D.出口企业

5.企业下列哪些收入可以在计算增值税销售额时扣除？

A.购买原材料的进项税额

B.销售商品支付的运费

C.销售商品支付的保险费

D.销售商品支付的装卸费

6.下列哪些情况可以认定为营业税改征增值税的试点企业？

A.应税服务提供者

B.增值税一般纳税人

C.跨境电子商务企业

D.土地增值税纳税人

7.个人所得税的税率包括？

A.超额累进税率

B.比例税率

C.固定税率

D.超额累进税率与比例税率结合

8.企业下列哪些资产可以在计算企业所得税时进行加速折旧？

A.生产设备

B.软件系统

C.车辆

D.办公楼

9.下列哪些情况下，企业发生的广告费和业务宣传费可以在企业所得税前扣除？

A.广告宣传费与生产经营相关的

B.广告宣传费与产品销售相关的

C.广告宣传费与市场推广相关的

D.广告宣传费与品牌建设相关的

10.土地增值税的征税范围包括？

A.土地使用权转让

B.土地使用权出让

C.土地使用权互换

D.土地使用权赠与

三、判断题（每题2分，共10题）

1.增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，两者在税收待遇上完全相同。（×）

2.企业在计算企业所得税时，可以扣除因自然灾害造成的损失。（√）

3.个人所得税的纳税人包括在中国境内有住所的个人和无住所而在中国境内居住满一年的个人。（√）

4.增值税专用发票是增值税一般纳税人销售货物或者提供应税劳务时开具的发票。（√）

5.企业购入固定资产支付的增值税进项税额不能抵扣。（×）

6.个人转让自用5年以上、并且是家庭