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2025年税法考试重要掌握试题及答案

姓名：____________________

一、单项选择题（每题2分，共10题）

1.下列哪项不属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

2.企业在计算应纳税所得额时，下列哪项不计入成本费用？

A.生产成本

B.管理费用

C.销售费用

D.利息费用

3.个人所得税的征收方式不包括以下哪项？

A.比例税率

B.超额累进税率

C.绝对累进税率

D.比例累进税率

4.企业购买固定资产的支出，在税前可以扣除的是：

A.购置时的进项税额

B.购置时的增值税额

C.购置时的消费税额

D.购置时的关税

5.下列哪项不属于营业税的征税范围？

A.销售不动产

B.提供建筑安装劳务

C.提供餐饮服务

D.出口货物

6.企业发生的以下哪项费用不得在税前扣除？

A.基本工资

B.差旅费

C.福利费

D.非公益性捐赠

7.个人取得的下列收入中，不属于个人所得税征税范围的是：

A.工资薪金所得

B.劳务报酬所得

C.利息所得

D.财产转让所得

8.下列哪项不属于企业所得税的计税依据？

A.应纳税所得额

B.营业收入

C.成本费用

D.资产

9.企业在计算应纳税所得额时，下列哪项不得扣除？

A.购置固定资产的支出

B.折旧费用

C.税收滞纳金

D.财产损失

10.个人取得下列收入中，不属于偶然所得的是：

A.中奖所得

B.赠与所得

C.财产转让所得

D.利息所得

二、多项选择题（每题3分，共10题）

1.企业在计算增值税应纳税额时，可以抵扣的进项税额包括：

A.购买原材料所支付的增值税

B.购买设备所支付的增值税

C.购买办公用品所支付的增值税

D.购买不动产所支付的增值税

2.个人所得税的计税依据包括：

A.工资薪金所得

B.劳务报酬所得

C.财产租赁所得

D.利息、股息、红利所得

3.企业所得税的税前扣除项目包括：

A.生产成本

B.管理费用

C.销售费用

D.财产损失

4.下列哪些行为属于增值税的视同销售？

A.将自产货物用于集体福利

B.将自产货物用于对外投资

C.将外购货物用于对外捐赠

D.将外购货物用于职工福利

5.下列哪些属于营业税的征税范围？

A.销售不动产

B.提供建筑安装劳务

C.提供金融服务

D.提供娱乐服务

6.个人所得税的免征项目包括：

A.国家规定的免税奖金

B.国家规定的免税补贴

C.国家规定的免税捐赠

D.国家规定的免税利息

7.企业在计算应纳税所得额时，可以扣除的费用包括：

A.职工工资

B.利息费用

C.折旧费用

D.税收滞纳金

8.下列哪些属于企业所得税的免税收入？

A.国债利息收入

B.基金利息收入

C.国外分支机构免税收入

D.非营利组织的收入

9.个人所得税的税率包括：

A.比例税率

B.超额累进税率

C.绝对累进税率

D.比例累进税率

10.下列哪些属于企业所得税的纳税调整项目？

A.税收滞纳金

B.财产损失

C.资产折旧

D.职工福利费

三、判断题（每题2分，共10题）

1.增值税是对在我国境内销售货物、提供加工修理修配劳务以及进口货物的单位和个人征收的一种流转税。（）

2.企业在计算企业所得税应纳税所得额时，可以将各项成本费用据实扣除。（）

3.个人所得税的纳税人包括中国公民、个体工商户、外籍个人和港澳台同胞。（）

4.营业税是对在我国境内提供应税劳务、转让无形资产和销售不动产的单位和个人征收的一种流转税。（）

5.企业所得税的税率统一为25%。（）

6.个人取得的稿酬所得，在计算个人所得税时可以享受减征优惠。（）

7.企业购进固定资产发生的支出，在当期可以直接计入成本费用。（）

8.个人所得税的征收范围包括工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得等。（）

9.企业发生的广告费用，在计算应纳税所得额时可以全额扣除。（）

10.财产转让所得，按照一次转让财产的收入减除财产原值和合理费用后的余额计算缴纳个人所得税。（）

四、简答题（每题5分，共6题）

1.简述增值税的纳税人及其认定标准。

2.解释企业所得税的计税依据，并说明影响企业所得税应纳税所得额的因素。

3.列举个人所得税的几种主要征收方式，并简要说明其特点。

4.简要说明营业税的征税范围，并举例说明哪些行为属于营业税的征税范围。

5.解释什么是企业所得税的免税收入，并举例说明。

6.简述企业进行税收筹划时应当遵循的原则。

试卷答案如下

一、单项选择题

1.C

解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工修理修配劳