2025年税法能力框架试题及答案.docx

2025年税法能力框架试题及答案

姓名：____________________

一、单项选择题（每题2分，共10题）

1.根据我国税法规定，以下哪项不属于增值税的征收范围？

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

2.企业在计算应纳税所得额时，下列哪项费用不得在税前扣除？

A.职工工资及福利费

B.预提费用

C.税金及附加

D.捐赠支出

3.以下哪项不属于个人所得税的征收范围？

A.工资、薪金所得

B.个体工商户的生产、经营所得

C.利息、股息、红利所得

D.土地使用权转让所得

4.根据我国税法规定，下列哪项属于企业所得税的纳税义务人？

A.国家机关

B.社会团体

C.企业

D.个人

5.以下哪项不属于营业税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.出租房屋

6.下列哪项不属于增值税专用发票的开具要求？

A.发票代码

B.发票号码

C.金额

D.发票日期

7.根据我国税法规定，下列哪项属于营业税的减免税范围？

A.小型微利企业

B.高新技术企业

C.复兴区、开发区内的企业

D.农业生产者

8.以下哪项不属于个人所得税的计税依据？

A.应纳税所得额

B.纳税人实际取得的所得

C.税法规定的扣除项目

D.税法规定的加计扣除项目

9.根据我国税法规定，下列哪项属于企业所得税的应税收入？

A.营业外收入

B.资产转让收入

C.捐赠收入

D.政府补助收入

10.以下哪项不属于增值税发票的联次？

A.发票联

B.折扣联

C.记账联

D.抵扣联

答案：

1.C

2.D

3.D

4.C

5.A

6.B

7.C

8.B

9.A

10.D

二、多项选择题（每题3分，共10题）

1.企业在计算应纳税所得额时，以下哪些费用可以在税前扣除？

A.职工工资及福利费

B.招待费

C.办公费

D.财产保险费

E.利息支出

2.个人所得税的征收方式主要包括哪些？

A.按月预扣预缴

B.按年汇总纳税

C.按次代扣代缴

D.按次自行申报

E.按次代收代缴

3.以下哪些属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.出租房屋

D.销售不动产

E.销售无形资产

4.企业所得税的计税依据包括哪些？

A.营业收入

B.营业外收入

C.资产转让收入

D.政府补助收入

E.税前扣除项目

5.以下哪些属于营业税的减免税政策？

A.对小微企业的减免税

B.对高新技术企业的减免税

C.对农业企业的减免税

D.对出口企业的减免税

E.对社会福利企业的减免税

6.以下哪些属于增值税专用发票的开具要求？

A.发票代码

B.发票号码

C.发票联次

D.金额

E.开票日期

7.个人所得税的税率分为哪些级距？

A.3%

B.10%

C.20%

D.25%

E.30%

8.以下哪些属于企业所得税的应税收入？

A.销售收入

B.营业外收入

C.资产转让收入

D.政府补助收入

E.利息收入

9.以下哪些属于增值税的发票联次？

A.发票联

B.折扣联

C.记账联

D.抵扣联

E.押金收据

10.以下哪些属于企业所得税的税前扣除项目？

A.职工工资及福利费

B.办公费

C.招待费

D.利息支出

E.捐赠支出

答案：

1.ACD

2.ACD

3.ABE

4.ABE

5.ABCE

6.ABCDE

7.ABCDE

8.ABCDE

9.ABCD

10.ABDE

三、判断题（每题2分，共10题）

1.增值税的纳税人包括所有在中国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务的单位和个人。（）

2.个人所得税的纳税义务人包括在中国境内有住所的个人以及在中国境内无住所但居住满一年的个人。（）

3.企业所得税的税率统一为25%。（）

4.营业税的征税范围包括销售不动产、转让土地使用权、出租土地使用权等。（）

5.增值税专用发票的开具必须包含发票代码、发票号码、金额、开票日期等信息。（）

6.个人所得税的计税依据是纳税人的实际所得额，包括工资、薪金所得、个体工商户的生产、经营所得等。（）

7.企业在计算应纳税所得额时，不得扣除捐赠支出。（）

8.营业税的减免税政策适用于所有行业和类型的企业。（）

9.增值税的纳税人可以选择简易计税方法，按照规定的征收率计算应纳税额。（）

10.企业所得税的应税收入包括销售收入、营业外收入、资产转让收入等。（）

答案：

1.×

2.√

3.×

4.√

5.√

6.√

7.×

8.×

9.√

10.