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2025年税法职业中心试题及答案

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一、单项选择题（每题2分，共10题）

1.根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，下列哪项不属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

2.下列关于企业所得税的表述，正确的是？

A.企业所得税的计税依据是企业的会计利润

B.企业所得税的税率为25%

C.企业所得税的纳税期限为按年计算，分月或者分季预缴

D.以上都是

3.下列哪种情况不属于个人所得税的征税对象？

A.获得的工资、薪金所得

B.获得的稿酬所得

C.获得的财产转让所得

D.获得的偶然所得

4.根据《中华人民共和国税收征收管理法》，下列哪项不属于税务机关的职权？

A.税务登记

B.税收保全

C.税收强制执行

D.税务行政复议

5.下列关于税收优惠的表述，正确的是？

A.税收优惠是指税法规定的免征、减征、免税和退税

B.税收优惠的对象包括企业和个人

C.税收优惠的期限最长为5年

D.以上都是

6.根据《中华人民共和国契税法》，下列哪项不属于契税的征税范围？

A.购买土地使用权

B.购买房屋所有权

C.转让土地使用权

D.转让房屋所有权

7.下列关于税收违法行为的表述，正确的是？

A.税收违法行为是指纳税人违反税法规定的行为

B.税收违法行为包括偷税、抗税、骗税和逃税

C.税收违法行为的处罚措施包括罚款、没收违法所得和责令改正

D.以上都是

8.根据《中华人民共和国个人所得税法》，下列哪项不属于个人所得税的源泉扣缴义务人？

A.雇佣单位

B.个人所得税代扣代缴义务人

C.税务代理人

D.个人所得税的代收代缴义务人

9.下列关于税收保全的表述，正确的是？

A.税收保全是指税务机关对纳税人的财产采取强制措施，以保证税款征收

B.税收保全的对象限于纳税人的存款

C.税收保全的期限最长为6个月

D.以上都是

10.根据《中华人民共和国税收征收管理法》，下列哪项不属于税务机关的职权？

A.税务登记

B.税收保全

C.税收强制执行

D.税务行政复议

二、多项选择题（每题3分，共10题）

1.企业所得税的纳税义务人包括：

A.在中国境内注册成立的企业

B.在中国境内设立机构、场所的非居民企业

C.在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的非居民企业

D.在中国境外注册成立的企业

2.下列哪些属于增值税的征收范围？

A.销售农产品

B.提供交通运输服务

C.出口货物

D.提供不动产租赁服务

3.个人所得税的应税所得包括：

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.特许权使用费所得

D.财产租赁所得

4.税收保全措施可以采取以下哪些形式？

A.查封

B.扣押

C.变现

D.质押

5.下列哪些属于税收违法行为的法律责任？

A.罚款

B.没收违法所得

C.责令改正

D.刑事责任

6.下列哪些情况可以申请税收减免？

A.国家重点扶持的公共基础设施项目

B.符合国家产业政策的技术改造项目

C.纳税人因自然灾害遭受重大损失

D.纳税人自愿捐赠给教育、民政等公益事业

7.税务机关在税收征收管理中应当遵循以下哪些原则？

A.公正原则

B.依法行政原则

C.保护纳税人合法权益原则

D.效率原则

8.个人所得税的计税依据包括：

A.全部所得额

B.应纳税所得额

C.专项扣除后的所得额

D.专项附加扣除后的所得额

9.契税的计税依据包括：

A.土地使用权转让价格

B.房屋买卖合同约定的价格

C.房屋产权转移登记价格

D.房屋评估价格

10.下列哪些属于税务机关的执法监督？

A.对纳税人、扣缴义务人遵守税收法律、法规的情况进行监督检查

B.对税收违法案件进行查处

C.对税务机关工作人员执行职务情况进行监督检查

D.对税收法律、法规的执行情况进行监督检查

三、判断题（每题2分，共10题）

1.增值税的纳税人包括在中国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务的企业和个人。（）

2.企业所得税的纳税期限为按月计算，分月或者分季预缴，年终汇算清缴。（）

3.个人所得税的税率分为超额累进税率和比例税率两种。（）

4.税务机关在征收税款时，可以采取强制措施，包括查封、扣押、冻结等。（）

5.税收优惠是指税法规定的免征、减征、免税和退税措施，只适用于企业。（）

6.契税的纳税人是产权转移的双方当事人，包括买方和卖方。（）

7.纳税人未按照规定期限申报纳税的，税务机关可以处以罚款，但不得加收滞纳金。（）

8.个人所得税的源泉扣缴义务人包括支付所得的单位和个人。（