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2025年税法讲义与试题及答案

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一、单项选择题（每题2分，共10题）

1.下列哪项不属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

2.企业在计算应纳税所得额时，下列哪项不得扣除？

A.按规定提取的职工福利费

B.按规定提取的工会经费

C.按规定提取的职工教育经费

D.捐赠支出

3.下列哪种情况不属于企业所得税的免税收入？

A.国债利息收入

B.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益

C.符合条件的非营利组织的收入

D.财政拨款

4.企业发生的下列支出中，哪项属于非货币性资产交换？

A.以货币资金换取固定资产

B.以一项固定资产换取另一项固定资产

C.以一项无形资产换取一项存货

D.以一项存货换取一项无形资产

5.下列关于增值税专用发票的说法，正确的是？

A.专用发票只能由增值税一般纳税人开具

B.专用发票只能开具给增值税一般纳税人

C.专用发票只能开具给增值税小规模纳税人

D.专用发票只能开具给个人

6.下列关于个人所得税的说法，正确的是？

A.工资、薪金所得属于综合所得

B.利息、股息、红利所得属于财产转让所得

C.财产租赁所得属于特许权使用费所得

D.劳务报酬所得属于经营所得

7.下列关于企业所得税的说法，正确的是？

A.企业所得税的纳税义务人是指在中国境内注册登记的企业

B.企业所得税的纳税义务人是指在中国境内从事生产经营活动的企业

C.企业所得税的纳税义务人是指在中国境内取得所得的企业

D.企业所得税的纳税义务人是指在中国境内设立机构的非居民企业

8.下列关于营业税的说法，正确的是？

A.营业税的征税范围包括交通运输业、建筑业、金融保险业等

B.营业税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务等

C.营业税的征税范围包括转让土地使用权、销售不动产等

D.营业税的征税范围包括出口货物、进口货物等

9.下列关于契税的说法，正确的是？

A.契税的纳税义务人是房屋的买受人

B.契税的纳税义务人是房屋的卖受人

C.契税的纳税义务人是房屋的出租人

D.契税的纳税义务人是房屋的承租人

10.下列关于土地增值税的说法，正确的是？

A.土地增值税的纳税义务人是土地的买受人

B.土地增值税的纳税义务人是土地的卖受人

C.土地增值税的纳税义务人是土地的出租人

D.土地增值税的纳税义务人是土地的承租人

二、多项选择题（每题3分，共10题）

1.下列哪些属于增值税的纳税人？

A.增值税一般纳税人

B.增值税小规模纳税人

C.非增值税纳税人

D.国际增值税纳税人

2.下列哪些费用可以在企业所得税前扣除？

A.工资、薪金支出

B.职工福利费支出

C.财产损失

D.税收滞纳金

3.下列哪些收入属于个人所得税的征税范围？

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.利息、股息、红利所得

D.财产租赁所得

4.企业所得税的计税依据包括哪些？

A.应纳税所得额

B.税前扣除项目

C.税后利润

D.实际利润

5.下列哪些情况可以享受增值税免税政策？

A.出口货物

B.国际运输服务

C.转让土地使用权

D.提供非营利性教育服务

6.下列哪些属于企业所得税的税前扣除项目？

A.按规定提取的职工教育经费

B.按规定提取的职工福利费

C.按规定提取的工会经费

D.按规定提取的职工住房基金

7.下列哪些属于个人所得税的专项附加扣除？

A.继续教育

B.职业资格、职业技能考试费用

C.房产税、城镇土地使用税

D.房屋租赁支出

8.下列哪些属于土地增值税的征税范围？

A.土地使用权转让

B.土地房屋权属转移

C.土地使用权出租

D.土地使用权出借

9.下列哪些属于契税的纳税范围？

A.房屋买卖

B.房屋赠与

C.房屋交换

D.房屋租赁

10.下列哪些情况可以享受营业税的减免税政策？

A.符合条件的非营利性组织提供的应税服务

B.符合条件的出口应税服务

C.符合条件的国际运输服务

D.符合条件的城市基础设施配套服务

三、判断题（每题2分，共10题）

1.增值税纳税人可以开具增值税专用发票，而小规模纳税人则不能。（）

2.企业在计算应纳税所得额时，可以扣除向非关联方捐赠的支出。（）

3.个人所得税的居民纳税人承担无限纳税义务。（）

4.企业所得税的纳税年度自公历1月1日起至12月31日止。（）

5.增值税专用发票的开具必须由销售方和购买方同时具备增值税一般纳税人资格。（）

6.个人所得税的纳税人在计算应纳税所得额时，可以扣除因个人原因发生的医疗费用