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2025年税法课堂实习试题及答案

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一、单项选择题（每题2分，共10题）

1.根据《中华人民共和国增值税法》的规定，下列哪项不属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.出口货物

D.销售不动产

2.下列关于企业所得税的说法，正确的是：

A.企业所得税的纳税义务人包括个体工商户

B.企业所得税的税率为25%

C.企业所得税的计算公式为：应纳税所得额×适用税率

D.企业所得税的计税依据为企业的总收入

3.下列关于个人所得税的说法，正确的是：

A.个人所得税的纳税义务人包括外籍个人

B.个人所得税的税率分为超额累进税率和比例税率

C.个人所得税的计税依据为个人取得的全部收入

D.个人所得税的免征额为每月5000元

4.根据《中华人民共和国城市维护建设税》的规定，下列哪项不属于城市维护建设税的计税依据？

A.增值税税额

B.消费税税额

C.营业税税额

D.房产税税额

5.下列关于印花税的说法，正确的是：

A.印花税的纳税义务人为境内单位和个人

B.印花税的税率为1‰至5‰

C.印花税的计税依据为应税凭证所载金额

D.印花税的纳税期限为次月15日内

6.根据《中华人民共和国资源税法》的规定，下列哪项不属于资源税的征税范围？

A.矿产资源

B.土地资源

C.森林资源

D.水资源

7.下列关于契税的说法，正确的是：

A.契税的纳税义务人为境内单位和个人

B.契税的税率分为3%、4%、5%

C.契税的计税依据为应税土地、房屋权属转移的成交价格

D.契税的纳税期限为次月15日内

8.根据《中华人民共和国土地增值税法》的规定，下列哪项不属于土地增值税的征税范围？

A.土地使用权转让

B.土地使用权出租

C.土地使用权出让

D.土地使用权抵押

9.下列关于房产税的说法，正确的是：

A.房产税的纳税义务人为境内单位和个人

B.房产税的税率为1%至3%

C.房产税的计税依据为房产的评估价值

D.房产税的纳税期限为次月15日内

10.根据《中华人民共和国车辆购置税法》的规定，下列哪项不属于车辆购置税的征税范围？

A.汽车购置

B.轮式自行车的购置

C.电动自行车的购置

D.摩托车的购置

二、多项选择题（每题3分，共10题）

1.下列哪些属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.出口货物

D.销售不动产

E.转让土地使用权

2.企业所得税的纳税义务人包括哪些？

A.法人企业

B.个人独资企业

C.合伙企业

D.非居民企业

E.国家机关

3.个人所得税的税率分为哪些类型？

A.超额累进税率

B.比例税率

C.固定税率

D.滑动税率

E.固定扣除税率

4.增值税的税率包括哪些？

A.基本税率

B.低税率

C.特定税率

D.免税

E.减税

5.下列哪些属于印花税的应税凭证？

A.货物运输合同

B.专利实施许可合同

C.股票交易合同

D.借款合同

E.技术转让合同

6.资源税的征税范围包括哪些？

A.矿产资源

B.土地资源

C.森林资源

D.水资源

E.环境资源

7.契税的计税依据可能包括哪些？

A.土地使用权转让的成交价格

B.房屋买卖的成交价格

C.房屋赠与的评估价格

D.房屋出租的租金

E.房屋抵押的评估价格

8.土地增值税的征税范围包括哪些？

A.土地使用权转让

B.土地使用权出租

C.土地使用权出让

D.土地使用权抵押

E.土地使用权作价入股

9.房产税的计税依据可能包括哪些？

A.房产的原始购置价格

B.房产的评估价值

C.房产的交易价格

D.房产的租金收入

E.房产的折旧价值

10.车辆购置税的征税范围包括哪些？

A.汽车购置

B.轮式自行车的购置

C.电动自行车的购置

D.摩托车的购置

E.专用汽车的购置

三、判断题（每题2分，共10题）

1.增值税的纳税人可以选择简易计税方法进行纳税。（）

2.企业所得税的纳税人包括个体工商户，适用个人所得税法的规定。（）

3.个人所得税的免征额每年固定不变，不受通货膨胀等因素影响。（）

4.城市维护建设税的纳税人仅限于境内企业。（）

5.印花税的税率根据不同的应税凭证有所区别。（）

6.资源税的征税范围包括所有自然资源的使用和开发。（）

7.契税的纳税义务人包括所有在中国境内购置土地、房屋的单位和个人。（）

8.土地增值税的征税范围仅限于土地使用权转让。（）

9.房产税的纳税人包括所有在中国境内拥有房产的单位和个人。（）

10.车辆购置税的纳税义务人包括所有