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2025年税法跨界学习试题及答案

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一、单项选择题（每题2分，共10题）

1.下列哪项不属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

2.企业在计算应纳税所得额时，下列哪项支出不得税前扣除？

A.职工工资及福利费

B.招待费

C.税收滞纳金

D.用于研发的费用

3.下列哪项不属于企业所得税的纳税义务人？

A.外国企业

B.个人独资企业

C.合伙企业

D.中外合资企业

4.企业在计算应纳税所得额时，下列哪项属于视同销售行为？

A.将自产货物用于对外投资

B.将自产货物用于职工福利

C.将自产货物用于在建工程

D.将自产货物用于对外捐赠

5.下列哪项不属于个人所得税的征税范围？

A.股息红利所得

B.利息所得

C.财产租赁所得

D.劳务报酬所得

6.企业在计算应纳税所得额时，下列哪项属于成本费用？

A.职工工资及福利费

B.招待费

C.税收滞纳金

D.用于研发的费用

7.下列哪项不属于增值税的税率？

A.13%

B.9%

C.6%

D.5%

8.企业在计算应纳税所得额时，下列哪项属于税前扣除项目？

A.职工工资及福利费

B.招待费

C.税收滞纳金

D.用于研发的费用

9.下列哪项不属于增值税的计税依据？

A.销售额

B.销售额减去成本

C.销售额减去费用

D.销售额减去成本和费用

10.下列哪项不属于企业所得税的计税依据？

A.应纳税所得额

B.营业收入

C.费用

D.资产

二、多项选择题（每题3分，共10题）

1.下列哪些属于增值税的纳税人？

A.一般纳税人

B.小规模纳税人

C.非企业性单位

D.个人

2.企业在计算应纳税所得额时，下列哪些支出可以在税前扣除？

A.职工工资及福利费

B.营业外支出

C.税收滞纳金

D.用于研发的费用

3.下列哪些属于企业所得税的免税收入？

A.国债利息收入

B.银行存款利息收入

C.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益

D.符合条件的非营利组织的收入

4.下列哪些属于个人所得税的应税所得？

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.财产租赁所得

D.资本利得所得

5.企业在计算应纳税所得额时，下列哪些属于成本？

A.直接材料

B.直接人工

C.制造费用

D.管理费用

6.下列哪些属于增值税的税率适用范围？

A.13%的税率适用于销售货物、进口货物、提供加工修理修配劳务

B.9%的税率适用于提供交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务，销售不动产

C.6%的税率适用于提供现代服务、增值电信服务

D.3%的税率适用于提供生活服务、增值电信服务

7.下列哪些属于增值税的计税方法？

A.简易计税方法

B.税率计税方法

C.组成计税方法

D.销售额减去成本和费用计税方法

8.企业在计算应纳税所得额时，下列哪些属于税前扣除项目？

A.职工工资及福利费

B.招待费

C.税收滞纳金

D.用于研发的费用

9.下列哪些属于个人所得税的专项附加扣除项目？

A.住房贷款利息

B.住房租金

C.子女教育

D.继续教育

10.下列哪些属于企业所得税的纳税申报方式？

A.纳税人自行申报

B.税务代理申报

C.税务部门代扣代缴

D.税务部门委托代征

三、判断题（每题2分，共10题）

1.增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，两者在税收政策上没有区别。（×）

2.企业在计算应纳税所得额时，可以扣除的职工工资及福利费包括员工加班费。（√）

3.个人所得税的税率采用超额累进税率，税率随着所得额的增加而递增。（√）

4.企业在计算应纳税所得额时，可以扣除的招待费不得超过当年销售收入的5%。（×）

5.企业在出口货物时，可以享受增值税的出口退税政策。（√）

6.企业在计算应纳税所得额时，可以扣除的财产保险费属于成本费用。（√）

7.个人所得税的纳税义务人包括在中国境内居住满一年的个人和在中国境内无住所但居住满一年的个人。（√）

8.企业在计算应纳税所得额时，可以扣除的捐赠支出不得超过当年利润总额的12%。（×）

9.增值税的计税依据是销售额，不包括销项税额。（√）

10.企业在计算应纳税所得额时，可以扣除的职工教育经费属于成本费用。（√）

四、简答题（每题5分，共6题）

1.简述增值税的纳税人分类及其特点。

2.请说明企业所得税的计税依据和税率结构。

3.解释个人所得税的专项附加扣除的概念及其适用范围。

4.简要介绍增值税的计税方法和税率适用范围。

5.阐述企业如何进行税收筹划以降低税负。