2025年税务考试-注册税务师考试近5年真题集锦（频考类试题）带答案.docx

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2025年税务考试-注册税务师考试近5年真题集锦（频考类试题）带答案

第I卷

一.参考题库(共80题)

1.中国公民赵教授就职于国内某高校，2014年收入情况如下：

（1）1月1日起将其位于市区的一套公寓住房按市价出租，每月收取租金3800元。1月因卫生间漏水发生修缮费用1200元，已取得合法有效的支出凭证。

（2）在国内另一家公司担任独立董事，3月取得该公司支付的上年度独立董事津贴35000元。

（3）5月取得国内B上市公司分配的红利18000元。持有该上市公司的股票刚好满1年。

（4）10月取得上一季度奖金10000元，赵教授当月的工资为4500元。

（5）11月赴国外进行技术交流期间，在甲国演讲取得收入折合人民币12000元；在乙国取得专利转让收入折合人民币60000元；分别按照收入来源国的税法规定缴纳了个人所得税折合人民币1800元和12000元。

（6）12月在业余时间为C企业开发了一项技术，取得收入20000元。通过有关政府部门向某地农村义务教育捐款8000元，取得了相关捐赠证明。

要求：根据以上资料，按照下列序号计算回答问题，每问需计算合计数。

赵教授1-2月出租房屋应缴纳的个人所得税为（）元。（不考虑其他税费）

A、520

B、480

C、340

D、460

2.纳税人发生下列（）转让行为的，应该到房地产所在地主管税务机关备案。

A、国家建设需要依法征用、收回的房地产，纳税人因此而得到经济补偿的

B、因城市实施规划，由纳税人自行转让其房地产的

C、转让原自用住房的

D、赠送住房的

E、转让新建房屋的

3.财务管理除了对绝对量进行规划和控制外，还必须通过各因素之间的比例关系来发现管理中存在的问题，采取相应的措施，使有关比例趋于合理，这便是财务管理的（）。

A、效益原则

B、整体性原则

C、优化原则

D、比例原则

4.根据《刑法》的规定，关于缓刑、减刑、假释，下列说法错误的是（）。

A、甲因拐骗儿童罪被判有期徒刑3年.刑满释放后第4年又犯暴力干涉婚姻自由罪，被判有期徒刑1年。对甲既不能缓刑，也不能假释，但可以减刑

B、乙因抢劫罪被判处死刑缓期执行，法院应当同时决定对其限制减刑

C、如果是在考验期内又犯新罪，无论是缓刑还是假释，无论是在考验期限内发现还是在考验期满后发现，都应当撤销缓刑或假释

D、如果是漏罪，无论是缓刑还是假释，在考验期满后才发现的，不撤销缓刑或假释

5.某公司现金收支平稳，预计全年（按360天计算）现金需要量为500000元，有价证券转换成现金的成本为每次1000元，有价证券报酬率为10%。则该公司的最佳现金持有量为（）元。

A、20000

B、50000

C、200000

D、100000

6.按照关税的有关规定，进出口货物的收发货人或他们的代理人，可以自缴纳税款之日起1年内，书面声明理由，申请退还关税。下列各项中，经海关确定可申请退税的有（）。

A、因海关误征，多缴纳税款的

B、已征收出口关税，因故未装运出口的

C、海关核准免验进口，在完税后发现有短卸的

D、因质量原因，进口退换的商品，原商品未退还的

E、已征收出口关税的货物，因故发生退货的

7.某工艺品厂为增值税一般纳税人，2011年12月2日销售给甲企业200套工艺品，每套不含税价格600元。由于部分工艺品存在瑕疵，该工艺品厂给予甲企业15%的销售折让，已开具红字专用发票。为了鼓励甲企业及时付款，该工艺品厂提出2/20，n/30的付款条件，甲企业于当月15日付款。该工艺品厂此项业务的销项税额为（）元。

A、16993.20

B、17340.00

C、19992.00

D、20400.00

8.长江公司系甲公司母公司，2014年6月30日，长江公司将其2012年12月10日购入的一台管理用设备出售给甲公司，销售价格为1000万元，出售时设备账面价值为850万元（购入时入账价值为1000万元，预计使用年限为10年，采用年限平均法计提折旧，无残值），增值税税额为170万元，相关款项已收存银行。甲公司将购入的设备确认为管理用固定资产（增值税进项税额可抵扣），甲公司对取得设备的折旧方法、预计尚可使用年限和净残值与其在长江公司时相同。长江公司