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2025年税法考试个性化复习试题及答案

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一、单项选择题（每题2分，共10题）

1.下列哪项不属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

2.纳税人销售货物或者提供加工、修理修配劳务，采取预收货款方式结算的，纳税义务发生时间为：

A.货物发出当天

B.收到预收款当天

C.纳税人开具发票当天

D.纳税人收到销售款当天

3.下列关于企业所得税的说法，正确的是：

A.企业所得税的纳税义务人包括个体工商户

B.企业所得税的计税依据为企业的会计利润

C.企业所得税的税率分为25%和30%两档

D.企业所得税的纳税期限为按月或按季预缴

4.下列哪项不属于增值税的免税项目？

A.农业生产者销售的自产农产品

B.增值税小规模纳税人销售货物

C.出口货物

D.个人销售自用住房

5.下列关于个人所得税的说法，错误的是：

A.个人所得税的纳税义务人包括中国公民和在中国境内有住所的个人

B.个人所得税的税率分为超额累进税率和比例税率

C.个人所得税的计税依据为应纳税所得额

D.个人所得税的纳税期限为按月或按季预缴

6.下列关于房产税的说法，正确的是：

A.房产税的征税对象为城市、县城、建制镇和工矿区内的房屋

B.房产税的计税依据为房屋原值

C.房产税的税率分为0.5%和1.2%两档

D.房产税的纳税期限为按月或按季预缴

7.下列关于城镇土地使用税的说法，错误的是：

A.城镇土地使用税的征税对象为城市、县城、建制镇和工矿区内的土地

B.城镇土地使用税的计税依据为土地面积

C.城镇土地使用税的税率分为0.5元/平方米和1元/平方米两档

D.城镇土地使用税的纳税期限为按年缴纳

8.下列关于车船税的说法，正确的是：

A.车船税的征税对象为在中国境内行驶的车辆和船舶

B.车船税的计税依据为车船的购置价格

C.车船税的税率分为0.5%和1%两档

D.车船税的纳税期限为按月或按季预缴

9.下列关于印花税的说法，错误的是：

A.印花税的征税对象为在中国境内签订的各类合同

B.印花税的计税依据为合同金额

C.印花税的税率分为0.05%和0.3%两档

D.印花税的纳税期限为按月或按季预缴

10.下列关于契税的说法，正确的是：

A.契税的征税对象为在中国境内转移土地、房屋权属的行为

B.契税的计税依据为土地、房屋权属转移的成交价格

C.契税的税率分为3%和5%两档

D.契税的纳税期限为按月或按季预缴

二、多项选择题（每题3分，共10题）

1.企业所得税的应纳税所得额计算中，下列哪些项目可以作为税前扣除？

A.工资、薪金支出

B.交际应酬费

C.捐赠支出

D.利息支出

E.残疾人员工资加计扣除

2.下列哪些情况可以享受增值税的简易计税方法？

A.小规模纳税人销售货物

B.一般纳税人销售自产自用农产品

C.一般纳税人销售不动产

D.一般纳税人销售无形资产

E.一般纳税人提供应税服务

3.个人所得税的免税项目包括：

A.养老保险费

B.医疗保险费

C.工会经费

D.教育储蓄存款利息

E.个人捐赠

4.房产税的计税依据可能包括以下哪些因素？

A.房屋原值

B.房屋租金

C.房屋面积

D.房屋用途

E.房屋市场价值

5.城镇土地使用税的减免税情形包括：

A.国家机关、军队、学校、医院等事业单位自用的土地

B.社会公益用地

C.非农业用地

D.税收困难减免

E.农业用地

6.车船税的税收优惠可能包括：

A.车船报废更新

B.军队、武警专用车船

C.教育专用车船

D.残疾人专用车船

E.税收困难减免

7.印花税的计税依据可能包括以下哪些合同？

A.货物运输合同

B.技术转让合同

C.房地产买卖合同

D.劳动合同

E.股权转让合同

8.契税的计税依据可能包括以下哪些情况？

A.土地、房屋权属转移的成交价格

B.土地、房屋权属转移的公允价值

C.土地、房屋权属转移的评估价值

D.土地、房屋权属转移的最低限价

E.土地、房屋权属转移的最低指导价

9.下列哪些行为可能构成税务违法？

A.擅自变更纳税地点

B.拖欠税款

C.虚假纳税申报

D.隐匿应税收入

E.伪造、变造会计凭证

10.下列哪些措施属于税务机关的税务稽查工作？

A.检查纳税人的账簿、凭证、报表和其他有关资料

B.调查纳税人应纳税的商品、货物或者其他财产

C.询问纳税人、扣缴义务人与纳税有关的问题和情况

D.到有关单位、个人调查纳税人、扣缴义务人与纳税有关的情况

E.依法采取强制执行措施

三、判断题（每题2分，共10题）