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2025年税法考试个人规划试题与答案

姓名：____________________

一、单项选择题（每题2分，共10题）

1.下列哪项不属于个人所得税的应税所得？

A.工资、薪金所得

B.利息、股息、红利所得

C.特许权使用费所得

D.农业收入所得

2.个人所得税的征收范围包括哪些？

A.国内外所得

B.国内所得

C.国外所得

D.以上都是

3.个人所得税的税率采用累进税率，以下哪个不是累进税率的特点？

A.税率随应纳税所得额增加而递增

B.税率固定不变

C.税率随着级距增加而递增

D.税率随着级距增加而递减

4.以下哪项不属于个人所得税的扣除项目？

A.专项附加扣除

B.资产损失扣除

C.投资收益扣除

D.税前扣除

5.个人转让房屋所得应缴纳个人所得税，以下哪种情况下可以免征个人所得税？

A.转让自用5年以上，并且是家庭唯一住房的

B.转让非自用房屋

C.转让自用不满5年的房屋

D.转让自用不满5年的非家庭唯一住房

6.个人捐赠所得可以享受以下哪种税收优惠？

A.全额免征

B.限额免征

C.比例免征

D.以上都是

7.个人取得下列收入，应当缴纳个人所得税的是：

A.国家发行的债券利息

B.个人取得的一次性奖金

C.个人取得的国家科技进步奖

D.个人取得的国家体育竞技奖

8.个人出租房屋所得应缴纳个人所得税，以下哪种情况下可以享受税收优惠？

A.出租房屋用于自用

B.出租房屋用于经营

C.出租房屋用于出租

D.出租房屋用于捐赠

9.个人取得以下哪种收入，可以享受个人所得税的专项附加扣除？

A.购买房屋贷款利息

B.教育费用

C.医疗费用

D.以上都是

10.个人取得以下哪种收入，不属于个人所得税的应税所得？

A.股息所得

B.利息所得

C.国债利息所得

D.以上都是

二、多项选择题（每题2分，共5题）

1.个人所得税的征收范围包括哪些？

A.国内外所得

B.国内所得

C.国外所得

D.以上都是

2.个人所得税的税率采用累进税率，以下哪些是累进税率的特点？

A.税率随应纳税所得额增加而递增

B.税率固定不变

C.税率随着级距增加而递增

D.税率随着级距增加而递减

3.个人所得税的扣除项目包括哪些？

A.专项附加扣除

B.资产损失扣除

C.投资收益扣除

D.税前扣除

4.个人转让房屋所得应缴纳个人所得税，以下哪些情况下可以免征个人所得税？

A.转让自用5年以上，并且是家庭唯一住房的

B.转让非自用房屋

C.转让自用不满5年的房屋

D.转让自用不满5年的非家庭唯一住房

5.个人取得以下哪些收入，可以享受个人所得税的专项附加扣除？

A.购买房屋贷款利息

B.教育费用

C.医疗费用

D.以上都是

二、多项选择题（每题3分，共10题）

1.以下哪些属于个人所得税的应税所得？

A.工资、薪金所得

B.利息、股息、红利所得

C.特许权使用费所得

D.财产租赁所得

E.资产转让所得

2.个人所得税的税率包括哪些类型？

A.固定税率

B.比例税率

C.累进税率

D.超累进税率

3.个人所得税的征收方式有哪些？

A.源泉扣缴

B.自行申报

C.代理申报

D.邮寄申报

4.个人所得税的纳税期限包括哪些？

A.每月纳税

B.每季纳税

C.每年纳税

D.随时纳税

5.以下哪些属于个人所得税的专项附加扣除项目？

A.购房贷款利息

B.赡养老人支出

C.子女教育支出

D.大病医疗支出

6.个人所得税的纳税申报有哪些方式？

A.纸质申报

B.网络申报

C.邮寄申报

D.代理申报

7.个人所得税的纳税义务人包括哪些？

A.中国公民

B.中国居民

C.非居民个人

D.非居民企业

8.以下哪些属于个人所得税的减免税项目？

A.退役士兵安置费用

B.纳税人因自然灾害遭受损失

C.国家规定的科技研发费用

D.国家规定的教育捐赠

9.个人转让下列哪些财产需要缴纳个人所得税？

A.房屋

B.土地

C.股票

D.车辆

10.以下哪些情况可以享受个人所得税的税收优惠？

A.纳税人取得国家规定的奖金

B.纳税人取得国家规定的补贴

C.纳税人取得国家规定的津贴

D.纳税人取得国家规定的减免税项目

三、判断题（每题2分，共10题）

1.个人所得税的征收范围仅限于在中国境内取得的所得。（）

2.个人所得税的纳税人包括中国公民、中国居民以及非居民个人。（）

3.个人所得税的税率采用累进税率，即税率随着所得额的增加而降低。（）

4.个人捐赠所得可以全额免征个人所得税。（）

5.个人购买商业健康保险的支出可以在个人所得税前全额