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2025年税法考试现实挑战试题与答案

姓名：____________________

一、单项选择题（每题2分，共10题）

1.下列哪项不属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

2.企业在计算应纳税所得额时，下列哪项支出不得扣除？

A.工资、薪金支出

B.职工福利支出

C.利息支出

D.税收滞纳金

3.某公司应纳增值税为200万元，已预缴100万元，则该公司应补缴的增值税为：

A.100万元

B.200万元

C.300万元

D.400万元

4.下列关于企业所得税的表述，正确的是：

A.企业所得税的税率为25%

B.企业所得税的税率为30%

C.企业所得税的税率为35%

D.企业所得税的税率为40%

5.某公司2019年度应纳税所得额为1000万元，适用税率为25%，则该公司应缴纳的企业所得税为：

A.250万元

B.300万元

C.350万元

D.400万元

6.下列关于个人所得税的表述，正确的是：

A.个人所得税的税率为3%

B.个人所得税的税率为10%

C.个人所得税的税率为20%

D.个人所得税的税率为25%

7.某员工月工资为10000元，应缴纳的个人所得税为：

A.300元

B.600元

C.900元

D.1200元

8.下列关于房产税的表述，正确的是：

A.房产税的征税对象为个人拥有的房产

B.房产税的征税对象为企业拥有的房产

C.房产税的征税对象为个人和企业拥有的房产

D.房产税的征税对象为所有房产

9.某企业拥有房产价值1000万元，适用房产税税率为1.2%，则该企业应缴纳的房产税为：

A.12万元

B.24万元

C.36万元

D.48万元

10.下列关于印花税的表述，正确的是：

A.印花税的征税对象为各类经济合同

B.印花税的征税对象为各类经济合同和产权转移书据

C.印花税的征税对象为各类经济合同、产权转移书据和营业账簿

D.印花税的征税对象为各类经济合同、产权转移书据、营业账簿和权利、许可证照

二、多项选择题（每题3分，共10题）

1.企业在计算应纳税所得额时，下列哪些支出可以扣除？

A.购买生产设备的支出

B.职工培训费用

C.无形资产摊销

D.捐赠支出

E.营业外支出

2.下列哪些属于增值税的纳税义务人？

A.销售货物的小规模纳税人

B.提供加工、修理修配劳务的企业

C.出口货物的小规模纳税人

D.销售不动产的个人

E.提供餐饮服务的个体工商户

3.企业所得税的纳税期限包括哪些？

A.按月预缴

B.按季预缴

C.按年汇算清缴

D.按年缴纳

E.按次缴纳

4.个人所得税的税率档次包括哪些？

A.3%

B.10%

C.20%

D.25%

E.30%

5.下列哪些属于增值税的进项税额？

A.购买原材料支付的增值税

B.购买设备支付的增值税

C.购买固定资产支付的增值税

D.购买自用房产支付的增值税

E.购买无形资产支付的增值税

6.下列哪些属于企业所得税的免税收入？

A.国债利息收入

B.金融债券利息收入

C.捐赠收入

D.转让财产收入

E.按规定免征企业所得税的收入

7.下列哪些属于个人所得税的专项附加扣除项目？

A.子女教育

B.继续教育

C.大病医疗

D.住房贷款利息

E.住房租金

8.房产税的计税依据包括哪些？

A.房产原值

B.房产评估价值

C.房产市场价值

D.房产租金收入

E.房产折余价值

9.印花税的税率档次包括哪些？

A.0.05%

B.0.1%

C.0.3%

D.0.5%

E.1%

10.下列哪些属于税收筹划的方法？

A.利用税收优惠政策

B.选择合适的税收优惠政策

C.合理避税

D.利用税法漏洞

E.优化税收结构

三、判断题（每题2分，共10题）

1.增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。（）

2.企业所得税的纳税人仅限于企业法人。（）

3.个人所得税的纳税义务人包括在中国境内有住所的个人和在中国境内无住所但居住满一年的个人。（）

4.房产税的纳税人包括个人和单位。（）

5.印花税的征税范围包括各类经济合同和产权转移书据。（）

6.企业在计算应纳税所得额时，可以扣除公益性捐赠支出。（）

7.个人所得税的税率是固定的，不会因收入水平的变化而调整。（）

8.增值税的纳税人可以选择简易计税方法，但一旦选择，三年内不得变更。（）

9.企业所得税的税前扣除项目包括职工福利支出。（）

10.税收滞纳金可以在计算应纳税所得额时扣除。（）

四、简答题（每题5分，共6题）

1.简述增