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2025年税法考试疑难给力试题及答案

姓名：____________________

一、单项选择题（每题2分，共10题）

1.下列哪项不属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

2.某公司购进原材料支付增值税税额为10万元，进项税额为6万元，应缴纳的增值税税额为：

A.4万元

B.6万元

C.10万元

D.14万元

3.下列哪种行为不属于偷税行为？

A.伪造、变造会计凭证

B.虚列支出

C.逃税

D.负债增加

4.企业购入固定资产，其增值税进项税额可以抵扣的是：

A.买价

B.买价加运输费用

C.买价加安装调试费用

D.买价加运输费用加安装调试费用

5.下列哪种情形不适用简易计税方法？

A.小规模纳税人销售货物

B.小规模纳税人提供应税服务

C.一般纳税人销售简易计税项目

D.一般纳税人提供简易计税服务

6.企业转让无形资产，下列说法正确的是：

A.应缴纳增值税

B.应缴纳营业税

C.应缴纳消费税

D.不需缴纳任何税费

7.下列哪项不属于个人所得税的应税所得？

A.股息收入

B.利息收入

C.财产转让所得

D.劳动报酬所得

8.某员工工资薪金所得为每月5000元，以下哪种说法正确？

A.该员工应缴纳个人所得税500元

B.该员工应缴纳个人所得税1000元

C.该员工应缴纳个人所得税1500元

D.该员工不需缴纳个人所得税

9.下列哪种行为属于税收违法行为？

A.纳税人逾期申报纳税

B.纳税人擅自变更税种

C.纳税人未按时足额缴纳税款

D.纳税人未按规定保存账簿、凭证

10.下列哪种情形属于偷税行为？

A.纳税人未按规定报送纳税申报表

B.纳税人未按规定进行税务登记

C.纳税人虚列支出

D.纳税人逾期申报纳税

二、多项选择题（每题3分，共10题）

1.增值税的纳税人包括哪些？

A.一般纳税人

B.小规模纳税人

C.非企业性单位

D.个人

2.下列哪些行为属于增值税的免税项目？

A.销售自产农产品

B.出口货物

C.提供教育服务

D.销售不动产

3.个人所得税的征收方式有哪些？

A.按月预扣预缴

B.按年汇总纳税

C.按次扣缴

D.按年申报

4.企业所得税的纳税义务人包括哪些？

A.企业

B.个人独资企业

C.合伙企业

D.非营利组织

5.下列哪些属于增值税的应税行为？

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

6.下列哪些情形属于税收违法行为？

A.擅自变更税种

B.逾期申报纳税

C.虚列支出

D.未按规定保存账簿、凭证

7.下列哪些属于增值税的进项税额？

A.购进原材料的增值税税额

B.购进固定资产的增值税税额

C.购进不动产的增值税税额

D.购进无形资产的增值税税额

8.下列哪些属于个人所得税的免税所得？

A.财产转让所得

B.利息、股息、红利所得

C.国债利息所得

D.奖金所得

9.企业所得税的税率有哪些？

A.25%

B.15%

C.20%

D.10%

10.下列哪些属于税收征收管理的原则？

A.法律原则

B.公平原则

C.依法征税原则

D.保护纳税人合法权益原则

三、判断题（每题2分，共10题）

1.增值税纳税人可以选择简易计税方法计算应纳税额。（）

2.个人所得税的征收范围包括境内和境外所得。（）

3.企业所得税的纳税期限为一年，按月或者按季预缴。（）

4.增值税的销售额包括销项税额和进项税额。（）

5.企业购进的固定资产，其进项税额可以在计算应纳税所得额时扣除。（）

6.个人购买自用住房，在取得房产证之日起五年内转让的，应缴纳个人所得税。（）

7.税收违法行为，税务机关可以采取罚款、没收违法所得等措施。（）

8.企业发生的亏损，可以在计算应纳税所得额时予以扣除。（）

9.纳税人未按规定设置账簿的，税务机关可以核定其应纳税额。（）

10.税收征收管理法规定，税务机关有权对纳税人的财务会计制度进行审查。（）

四、简答题（每题5分，共6题）

1.简述增值税的纳税人划分标准。

2.解释什么是企业所得税的亏损弥补政策。

3.简述个人所得税中“工资、薪金所得”的计税方法。

4.描述增值税一般纳税人与小规模纳税人在税务管理上的主要区别。

5.说明税收违法行为可能导致的法律后果。

6.解释什么是税收筹划，并简要列举几种常见的税收筹划方法。

试卷答案如下

一、单项选择题

1.C

解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务、销售不动产和销售无形资产，销售不动产属于征税范围。

2.