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2025年税法考试的准备策略试题及答案

姓名：____________________

一、单项选择题（每题2分，共10题）

1.根据《中华人民共和国税收征收管理法》规定，下列不属于税务登记范围的是：

A.企业所得税纳税人

B.个人所得税纳税人

C.房产税纳税人

D.消费税纳税人

2.以下哪项不是增值税的征税范围：

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

3.下列关于增值税纳税义务发生时间的说法，正确的是：

A.销售货物为收到销售款或者取得索取销售款凭据的当天

B.提供加工修理修配劳务为提供劳务的当天

C.销售不动产为签订合同并收讫销售款的当天

D.销售无形资产为取得索取销售款凭据的当天

4.某公司当月应纳增值税税额为10万元，应纳企业所得税税额为20万元，该公司当月应纳的城建税及教育费附加为：

A.2.5万元

B.2万元

C.1.5万元

D.1万元

5.以下哪项属于增值税小规模纳税人：

A.年应税销售额超过500万元的企业

B.年应税销售额不超过500万元的企业

C.年应税销售额超过1000万元的企业

D.年应税销售额不超过1000万元的企业

6.以下哪项不属于企业所得税的应税收入：

A.销售货物收入

B.提供加工修理修配劳务收入

C.转让无形资产收入

D.捐赠收入

7.某公司应纳增值税税额为100万元，已预缴增值税50万元，当月应补缴增值税：

A.50万元

B.100万元

C.0万元

D.150万元

8.以下哪项属于增值税的免税项目：

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.出口货物

D.销售不动产

9.某公司当月应纳企业所得税税额为50万元，已预缴企业所得税20万元，当月应补缴企业所得税：

A.30万元

B.50万元

C.20万元

D.0万元

10.以下哪项属于个人所得税的征税范围：

A.工资、薪金所得

B.企业所得

C.财产租赁所得

D.以上都是

二、多项选择题（每题2分，共5题）

1.企业所得税的纳税义务人包括：

A.企业

B.个人

C.非居民企业

D.个体工商户

2.增值税的纳税人分为：

A.一般纳税人

B.小规模纳税人

C.欠税人

D.逃税人

3.个人所得税的税率包括：

A.累进税率

B.比例税率

C.固定税率

D.超额累进税率

4.税收征收管理法规定的税款征收方式包括：

A.自核自缴

B.查账征收

C.查定征收

D.查验征收

5.以下哪些属于增值税的纳税地点：

A.机构所在地

B.经营所在地

C.住所所在地

D.注册地

三、判断题（每题1分，共5题）

1.纳税人未按照规定期限办理税务登记的，由税务机关责令限期改正，逾期不改正的，处以2000元以上1万元以下罚款。（√）

2.增值税的征税范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务和进口货物。（√）

3.企业所得税的纳税年度自公历1月1日起至12月31日止。（√）

4.个人所得税的征收范围包括工资、薪金所得、个体工商户的生产、经营所得、对企事业单位的承包经营、承租经营所得等。（√）

5.税务机关在调查税收违法案件时，可以查询与案件有关的记录、账簿、凭证和有关资料。（√）

四、简答题（每题5分，共10分）

1.简述增值税的纳税义务发生时间。

2.简述企业所得税的纳税地点。

二、多项选择题（每题3分，共10题）

1.以下哪些属于企业会计核算的基本要求：

A.会计信息真实可靠

B.会计核算方法前后一致

C.会计科目设置合理

D.会计凭证完整准确

2.下列哪些属于增值税专用发票的开具条件：

A.合法取得发票

B.合法开具发票

C.发票内容真实

D.发票金额准确

3.企业所得税的税前扣除项目包括：

A.合理的工资薪金支出

B.财产损失

C.捐赠支出

D.利息支出

4.以下哪些属于个人所得税的源泉扣缴：

A.工资薪金所得

B.劳务报酬所得

C.稿酬所得

D.利息、股息、红利所得

5.下列哪些属于税收违法行为的法律责任：

A.罚款

B.没收违法所得

C.行政拘留

D.刑事责任

6.以下哪些属于增值税的征税范围：

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

7.企业所得税的税率包括：

A.25%

B.20%

C.15%

D.10%

8.个人所得税的征收管理包括：

A.税务登记

B.税款征收

C.税务检查

D.税收争议处理

9.以下哪些属于税收优惠措施：

A.税收减免

B.税收抵免

C.税收延期

D.税收返退

10.以下哪些属于税务机关的职权：

A.税务登记管理

B.