《企业内部控制应用指南》工程项目、资产管理.pptxVIP

主讲：唐振达教授第11号工程项目企业内部控制应用指引

目录一、工程项目指引框架二、相关概念释义三、存在主要问题四、项目风险管理地图五、项目管控要求六、项目管控目标七、主要风险和管控措施

一、工程项目指引框架

工程项目工程项目是企业自行或者委托其他单位所进行的建造、安装活动。工程项目通常与企业发展战略密切相关，周期较长，并涉及大额资金及物资的流转，存在较大的不确定性和风险。包括基本建设项目、技术改造项目。二、相关概念释义

工程项目分解与组合建设项目单项工程单位工程分部工程分项工程指在一个或几个场地上，按一个设计意图，在一个总体设计或初步设计范围内，进行施工的各个项目总和又称为工程项目。指一个建设项目中，具有独立设计文件，竣工后可独立发挥生产能力或效益的工程是单项工程的组成部分。指具有独立设计文件，可以独立组织施工，但竣工后不能独立发挥生产能力或效益的工程。指在一个单位工程中，按照工程部位、工种以及使用的材料进一步划分的工程。指在一个分部工程中，按照不同的施工方法、不同材料和规格对分部工程进一步划分的工程。

（二）基建项目以扩大生产能力（或新增工程效益）为主要建设内容和目的的作为基本建设项目。

（三）技术改造项目

（四）基建程序

（五）工程概预算工程概预算是根据不同设计阶段的具体内容和国家规定的定额、指标和各种取费标准，预先计算和确定每项工程全部投资额的技术经济文件。它是设计概算和施工图预算的统称。投资估算——项目实施可行性研究阶段?

设计概算?——初步设计及设计任务书阶段

施工图预算?——施工图设计阶段

施工预算——组织施工阶段?

工程结算?——工程完工阶段竣工决算——竣工验收，交付使用

建设程序与计划、概预算关系竣工决算项目后评价投资估算长期计划施工图预算年度投资计划可行性研究五年计划设计概算预备项目计划壹贰叁肆

（五）工程造价工程造价是指进行某项工程建设所花费的全部费用。

直接工程费间接费用利润税金建筑安装工程总造价

定额计价方式的工程造价

工程量清单计价方式的工程造价

工程立项缺乏可行性研究或者可行性研究流于形式，决策不当，盲目上马，很可能导致难以实现预期效益或项目失败?项目招标暗箱操作，存在商业贿赂，则可能导致中标人实质上难以承担工程项目、中标价格失实及相关人员涉案工程造价信息不对称，技术方案不落实，概预算脱离实际，又可能导致项目投资失控工程物资质次价高，工程监理不到位，项目资金不落实，还可能导致工程质量低劣，进度延迟或中断竣工验收不规范，最终把关不严，还会导致工程交付使用后存在重大隐患????

四、项目风险管理地图

主要风险点分析编制项目建议书可行性研究投资机会研究投资估算（一）工程立项1编制环境影响报告编制可行性研究2项目评估初步可行性研究3项目决策

（二）工程设计工程勘察设计项目设计编制项目概预算初步设计施工图设计技术设计工程勘察

（三）工程招标

（四）工程建设

（五）工程验收

（六）后评估

四、项目管控要求

五、管控目标总目标工程项目应用指引明确指出，企业必须强化对工程建设全过程的监控，制定和完善工程项目各项管理制度，明确相关机构和岗位的职责权限，规范工程立项、招标、造价、建设、验收等环节的工作流程及控制措施，保证工程项目的质量和进度。

（二）具体要求项目决策

项目招标

工程造价

工程建设

工程验收

七、主要风险及管控措施

（一）工程立项业务环节主要风险点管控措施编审项目建议书投资方向全面了解所处行业法律法规和政策，并结合实际和环境变化，客观分析投资机会，确定投资意向。内容1.按国家或行业标准格式和内容，并进行集体决策。2.成立专家组或委托专业机构编审。3.及时报批并取得批文。编审可行性研究项目失败1.明确编审要求2.委托专业机构编制深度按国家或行业标准格式和内容，并进行集体决策。项目评审及决策评审流于形式应委托具有一定资质专业机构进行评审。决策程序1.评审人员不参与可行性研究2.按规定程序和权限进行决策

（二）工程招标业务环节主要风险点管控措施招标招标方式按招投标法规定选择招标方式并实时监控。招标文件加强招标文件合法性、合规性和效益性审查。选择政治业务素质好管理从事招投标工作。投标投标人资质加强对投标人资格预审、资格后审工作。委托具有资质招标代理机构代理招投标工作。开标开标人开标应有招标人或招标人委托具有资质招标代理机构完成。评标委员会评标委员会由企业代表和经济、技术专家5人以上单数组成。签订合同中标通知书由招标单位根据评标报告最大限度满足招标文件的投标人确定中标人，经公示后发出中标通知书。合同签订在规定时间内签订，双方不得另订背离招标文件实质内容其他协议。

(三)工程造价业务环节主要风险点管控措施投资估算项目建议书编审编制方法合适，估算精度在正负30%范围，请经有权部门审核。初步可行性研究编审估算