担保业务财务分析.pptxVIP

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担保业务财务评价2011、09

主要内容2二、资本实力分析评价三、资产质量的分析评价四、负债分析评价五、营运能力的分析评价六、盈利能力分析评价七、现金流量分析评价八、财务综合分析评价非财务内容①宏观经济（经济周期、财政及货币政策）；②行业特点（行业前景、市场、竞争）；③非财务信息（管理、核心能力、激励）

分析评价方法3

资本实力分析报告资本金 单位：万元

分析评价要素：□资本充实性、确认性、不变性□知识产权评估依据□实物入资质量□实收资本退出原因□虚注责任A、企业自主分析说明B、核实调整说明C、分析比较差距说明

②净资产 单位：万元分析评价要素：□净资产增减值原因□股东权益确认形式与对权益关注程度□未分配利润变动调整原因A、企业自主分析说明B、核实调整说明C、分析比较差距说明

股权结构7分析评价要素：□股东之间关联性□控股股东对企业支配程度（绝对、相对、制度）□期股期权要求A、企业自主分析说明B、核实调整说明C、分析比较差距说明

三、资产质量的分析评价8

各类企业资产质量特点9制造业；01贸易行业；02建筑行业；03房地产行业；04高新技术企业；05文化创意企业；06农业；07集团公司。08

104．流动资产 单位：万元分析评价要素：□存货结构□不良存货□周转速度□应收账款结构□不良应收款□应收账款周转速度A企业自主分析说明B核实调整说明C分析比较差距说明

115．固定资产 单位：万元分析评价要素：□增减变化原因□不良资产□运用效果A企业自主分析说明B核实调整说明C分析比较差距说明

2、无形与递延资产（包括没有反映在报表中的内容）分析评价要素：□认定形式□核减摊销方法□使用效果6、无形与递延资产（包括没有反映在报表中的内容）

对外投资 单位：万元短期投资 单位：万元

分析评价要素：01投资形式02投资收益03内部收益率04预期收益05析比较差距说明06

企业对外担保即形成负债，企业一般在会计报告中不做反映。这种负债形式潜在风险较大，当或有负债大于净资产额时风险开始放大。对或有负债的分析要涉及第三方，处理要周到慎重。或有负债负债结构分析要分析长期与短期、有偿与无偿、抵押与无抵押负债的关系。对银行的借款记录，对客户应付账款履约情况和已抵押资产的现状要重点分析。对于那些长期拖欠借款和失信客户的情况应视作风险因素。负债结构中需要关注的另外一个要点是企业其他应付款的性质和构成。诸如政府无偿资助款或最终可转换情况。

五、营运能力的分析评价

1、财务结构的分析长期资金来源长期资金用途=流动资产流动性强固定资产无形资产长期投资流动性差01短期资金来源短期资金用途02流动负债流动性强长期负债净资产流动性差03

3、营运资金分析17营运资金=流动资产-流动负债流动资产流动负债1500万元1000