习题正讲模拟试题三.pdfVIP

【单选】以下哪（几）项可能是一个审计师提供的审计结果

I.绩效的评估

II.对改变的建议

III.针对改善控制对管理层的建议

IV.建议管理层改变它们的薪酬

A.I,II,III和IV

B.I和II

C.III和IV

D.I,II和III

。。审计功能的报告主要给董事会，但也提供关于被检查的活动的，以协审计功能的报告主要给董事会，但也提供关于被检查的活动的，以协

『正确答案』D。审计功能的报告主要给董事会，但也提供关于被检查的活动的，以协

助管理的分析、评估、建议、助管理的分析、评估、建议、和信息。和信息。

助管理的分析、评估、建议、和信息。

【单选】职责分离是一个有效的【单选】职责分离是一个有效的控制系统中的基本概念。然而，控制系统中的基本概念。然而，审计师必须警惕，审计师必须警惕，

【单选】职责分离是一个有效的控制系统中的基本概念。然而，审计师必须警惕，

在以下哪种情况下这种防范会打折扣在以下哪种情况下这种防范会打折扣

在以下哪种情况下这种防范会打折扣?

A.A.没有没有审计审计

A.没有审计

B.员工缺乏培训

C.员工检查不定期

D.员工之间的共谋

『正确答案』D。有效的职责分离意味着不是单个员工、记录和保管。如果两

个或员工共谋，那么这个控制将被践踏。

【单选】审计师（IIA）是为审计的实践设定标准和规则的领先的专业组织，

）是为）是为审计的实践设定标准和规则的领先的专业组织，审计的实践设定标准和规则的领先的专业组织，

根据IIA所采用的审计的定义，审计的范围不包括

A.协助管理层需要提供项目

B.评估公司风险管理流程的有效性

向董事会就公司向董事会就公司控制系统的有效性提供定期的正面保证控制系统的有效性提供定期的正面保证

C.向董事会就公司控制系统的有效性提供定期的正面保证

实施经营审计，帮助改善公司经营的效率和效果实施经营审计，帮助改善公司经营的效率和效果

D.实施经营审计，帮助改善公司经营的效率和效果

。定期评估。定期评估控制的效率和效果是标准的控制的效率和效果是标准的审计职能。这个评估不一定审计职能。这个评估不一定

『正确答案』C。定期评估控制的效率和效果是标准的审计职能。这个评估不一定

得出正面的保证。

【单选】在【单选】在一个审计时，审计师考虑审计风险。审计风险是一个审计时，审计师考虑审计风险。审计风险是

【单选】在一个审计时，审计师考虑审计风险。审计风险是

A.A.假设客户没有任何相关的假设客户没有任何相关的控制时，帐户余额中出现重大错误的可能性控制时，帐户余额中出现重大错误的可能性

A.假设客户没有任何相关的控制时，帐户余额中出现重大错误的可能性

B.B.审计师可能无意地没有在有虚假陈述的财务报告上恰当地表达意见的风险审计师可能无意地没有在有虚假陈述的财务报告上恰当地表达意见的风险

B.审计师可能无意地没有在有虚假陈述的财务报告上恰当地表达意见的风险

C.账户中的重大错误没有被客户的控制系统及时地预防或检测的风险

D.当有重大错误存在，而审计师核实账户余额的流程没有检测出来的风险

『正确答案』B。审计风险是审计失败的概率。当审计师的意见是这个财务报告“在所有重

要方面公正地陈述，符合GAAP（公认准则）”，而实际上有重大虚假陈述时，就发生了

审计失败。

【单选】当【单选】当一个审计时，审计师需要评估审计风险，也就是审计师可能无意地没有在有一个审计时，审计师需要评估审计风险，也就是审计师可能无意地没有在有

【单选】当一个审计时，审计师需要评估审计风险，也就是审计师可能无意地没有在有

虚假陈述的财务报告上恰当地表达意见的风险。审计风险由以下哪项组成虚假陈述的财务报告上恰当地表达意见的风险。审计风险由以下哪项组成

虚假陈述的财务报告上恰当地表达意见的风险。