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2022年税务师《税法一》考试试题及答案(精编最新)

1、[单选题]2016年7月，王某出租一处住房，预收半年租金

48000元，王某收取租金应纳增值税()元。

A.720

B.0

C.685.71

D.2285.71

【答案】C

【解析】个人出租住房按照5%减按1.5%的税率征收增值税。

2、[选择题]下列属于增值税价外收入的是()。

A.增值税纳税人收取的会员费收入

B.建材商城销售建材送货上门，向客户收取的装卸搬运费

C.燃油电厂从政府财政专户取得的发电补贴

D.高校师生食堂向师生提供餐饮服务的同时向社会提供餐饮服务

【答案】B

3、[单选题]下列关于土地增值税扣除项目的说法，错误的是()。

A.为取得土地使用权所支付的契税，应计入取得土地使用权所支付

的金额进行扣除

B.房地产开发费用中的销售费用应按照账载金额进行扣除

C.土地增值税清算时，已经计入房地产开发成本的利息支出，应调

整至财务费用中计算

D.加罚的利息不允许扣除

【答案】B

【解析】房地产开发费用是指与房地产有关的销售费用、管理费用、

财务费用，这三项费用直接计入损益，不按房地产项目进行分摊，所

以不能按账载金额进行扣除，而是按《实施细则》的规定标准扣除。

4、[单选题]2016年7月，王某出租一处住房，预收半年租金

48000元，王某收取租金应缴纳增值税()元。

A.720

B.0

C.685.71

D.2285.71

【答案】B

【解析】其他个人采取一次性收取租金的形式出租不动产，取得的

租金收入可在租金对应的租赁期内平均分摊，分摊后的月租金收入不

超过3万元的，可享受小微企业免征增值税优惠政策。

5、[多选题]下列项目中属于土地增值税扣除项目中的房地产开发

成本的有()。

A.土地征用及拆迁补偿费

B.公共配套设施费

C.销售过程中发生的销售费用

D.开发间接费用。E,建筑安装工程费

【答案】ABDE

【解析】选项C属于土地增值税房地产开发费用。

6、[多选题]差别关税实际上是保护主义政策的产物，是保护一国

产业所采取的特别手段。差别关税主要分为()。

A.加重关税

B.优惠关税

C.反补贴关税

D.报复关税。E,反倾销关锐

【答案】ACDE

【解析】一般意义上的差别关税主要分为加重关税、抵消关税(又

称反补贴关税)、报复关税、反倾销关税等。

7、[多选题]关于车辆购置税的计算，下列说法正确的有()。

A.进口自用的应税小汽车的计税价格包括关税完税价格和关税，不

包括消费税

B.纳税人进口自用应税车辆，申报的计税价格低于同类型应税车辆

的最低计税价格，又无正当理由的，计税价格为国家税务总局核定的

最低计税价格

C.有效价格证明注明的价格明显偏低的，主管税务机关有权核定应

税车辆的计税价格，核定计税价格的方法为：核定计税价格=车辆销售

企业车辆进价(进货合同或者发票注明的价格)×(1+成本利润率)

D.进口自用的应税小汽车，其计税价格=关税完税价格+关税+消费

税。E,纳税人购买自用的应税车辆以纳税人支付给销售者的全部价款

和价外费用(不包括增值税税额)为计税依据

【答案】BCDE

8、[选择题]某市高尔夫球具生产企业2017年9月1日以分期收款

方式销售一批球杆，价税合计金额为140,4万元，合同约定9月5日

和11月5日各支付50%价款，9月5日如约收到50%价款，但未给对方

开具发票，已知高尔夫球具消费税税率为10%，该企业9月份就该业务

应缴纳的消费税为()万元。

A.6

B.12

C.14,04

D.0

【答案】A

【解析】该企业9月份就该业务应缴纳的消费税

=140,4/1,17×50%×10%=6(万元)。

9、[选择题]关于资源税税收优惠，下列说法正确的有()。

A.煤炭开采企业因安全生产需要抽采的煤成(层)气，免征资源税

B