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2025年税法实战演练试题及答案

姓名：____________________

一、单项选择题（每题2分，共10题）

1.下列哪项不属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

2.某企业为增值税一般纳税人，本月购进原材料取得增值税专用发票，进项税额为10万元，本月销项税额为15万元，则该企业本月应缴纳的增值税为：

A.5万元

B.10万元

C.15万元

D.20万元

3.下列哪项不属于企业所得税的应税收入？

A.销售货物收入

B.提供劳务收入

C.出租房屋收入

D.资产转让收入

4.某企业2019年度实现利润总额为1000万元，其中国债利息收入为50万元，则该企业当年应缴纳的企业所得税为：

A.250万元

B.275万元

C.300万元

D.325万元

5.下列哪项不属于个人所得税的征税范围？

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.财产转让所得

D.资本利得所得

6.某个人2019年度取得工资、薪金所得12万元，取得劳务报酬所得8万元，取得财产转让所得5万元，则该个人当年应缴纳的个人所得税为：

A.3万元

B.4万元

C.5万元

D.6万元

7.下列哪项不属于增值税专用发票的开具条件？

A.销售方为增值税一般纳税人

B.购买方为增值税一般纳税人

C.销售方为小规模纳税人

D.购买方为小规模纳税人

8.某企业为增值税一般纳税人，本月购进原材料取得增值税专用发票，进项税额为10万元，本月销项税额为15万元，则该企业本月应缴纳的增值税为：

A.5万元

B.10万元

C.15万元

D.20万元

9.下列哪项不属于企业所得税的扣除项目？

A.税金及附加

B.销售费用

C.资产损失

D.非广告性赞助支出

10.某个人2019年度取得工资、薪金所得12万元，取得劳务报酬所得8万元，取得财产转让所得5万元，则该个人当年应缴纳的个人所得税为：

A.3万元

B.4万元

C.5万元

D.6万元

二、多项选择题（每题3分，共10题）

1.下列哪些情形属于增值税的简易征收范围？

A.销售货物

B.提供应税劳务

C.小规模纳税人销售货物

D.小规模纳税人提供应税劳务

E.小规模纳税人销售自产自用产品

2.企业在计算企业所得税应纳税所得额时，下列哪些费用可以在税前扣除？

A.职工福利费

B.办公费

C.广告费

D.业务招待费

E.税收滞纳金

3.个人所得税的税率包括哪些？

A.比例税率

B.超额累进税率

C.固定税率

D.比例累进税率

E.超额固定税率

4.增值税一般纳税人应如何申报纳税？

A.按月申报

B.按季申报

C.按年申报

D.按次申报

E.根据销售额申报

5.企业所得税的纳税期限有哪些？

A.按月预缴

B.按季预缴

C.按年预缴

D.按次预缴

E.根据应纳税所得额预缴

6.下列哪些行为构成偷税？

A.采取虚假的计税依据

B.采取虚假的开票行为

C.采取虚假的申报行为

D.采取虚假的账簿、记账凭证

E.采取虚假的会计处理方法

7.个人所得税的征收方式有哪些？

A.代扣代缴

B.代收代缴

C.自行申报

D.专项附加扣除

E.综合所得税

8.增值税专用发票的管理要求包括哪些？

A.发票的领购

B.发票的开具

C.发票的保管

D.发票的报销

E.发票的销毁

9.企业在计算增值税应纳税额时，下列哪些可以抵扣进项税额？

A.购进原材料的增值税专用发票

B.购进固定资产的增值税专用发票

C.购进不动产的增值税专用发票

D.购进无形资产的增值税专用发票

E.购进劳务的增值税专用发票

10.下列哪些属于企业所得税的特别纳税调整项目？

A.跨境关联交易

B.非货币性资产交换

C.企业重组

D.预收账款

E.债务重组

三、判断题（每题2分，共10题）

1.增值税一般纳税人销售货物，无论是否开具增值税专用发票，均需缴纳增值税。（）

2.企业所得税的计税依据为企业的会计利润。（）

3.个人所得税的税率是固定的，不会随着应纳税所得额的增加而调整。（）

4.增值税专用发票丢失后，可以申请开具红字发票进行冲销。（）

5.企业在计算应纳税所得额时，可以将非广告性赞助支出作为税前扣除项目。（）

6.个人取得的财产转让所得，以转让财产的收入额减除财产原值和合理费用后的余额为应纳税所得额。（）

7.企业发生的广告费支出，可以全额在税前扣除。（）

8.企业所得税的纳税期限为按月预缴，年度终了后5个月内汇算清缴。（）

9.个人所得税的代扣代缴义务人，应当在代扣税款后的次月15日内申