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2025年税法常识提升试题及答案

姓名：____________________

一、单项选择题（每题2分，共10题）

1.下列哪个税种属于增值税？

A.消费税

B.增值税

C.营业税

D.土地增值税

2.以下哪项不属于税收征收管理法规定的税收征收机关？

A.国家税务总局

B.省级税务局

C.县级税务局

D.税务所

3.纳税人因特殊情况，不能按期缴纳税款的，可以申请延期缴纳税款。以下哪种情况不属于特殊情况？

A.纳税人资金周转困难

B.纳税人发生自然灾害

C.纳税人正在申请破产

D.纳税人被税务机关追缴税款

4.税收优惠政策中，下列哪项不属于减免税？

A.税收返还

B.税收减免

C.税收抵免

D.税收抵扣

5.以下哪种行为不属于偷税？

A.纳税人隐瞒应税收入

B.纳税人虚列成本

C.纳税人逾期未申报纳税

D.纳税人擅自变更税种

6.下列哪种税属于地方税？

A.增值税

B.消费税

C.城市维护建设税

D.企业所得税

7.下列哪项不属于税收减免的适用对象？

A.国家重点扶持的中小企业

B.高新技术企业

C.具有地方特色的传统产业

D.所有纳税人

8.纳税人未按照规定办理税务登记，税务机关责令限期改正，逾期不改正的，将处以罚款。以下哪个金额不是罚款？

A.1000元

B.2000元

C.5000元

D.3000元

9.以下哪种情况不属于税收滞纳金？

A.纳税人未按期缴纳税款

B.纳税人逾期未申报纳税

C.纳税人未按规定提供纳税资料

D.纳税人擅自变更税种

10.以下哪项不属于税收征收管理法规定的税款征收方式？

A.纳税申报

B.代扣代缴

C.代收代缴

D.税务机关自行征收

二、多项选择题（每题3分，共5题）

1.税收征收管理法规定的税收征收机关包括：

A.国家税务总局

B.省级税务局

C.县级税务局

D.税务所

E.税务局派出机构

2.以下哪些情况属于税收优惠政策？

A.税收返还

B.税收减免

C.税收抵免

D.税收抵扣

E.税收优惠贷款

3.纳税人因特殊情况，可以申请延期缴纳税款的情况包括：

A.纳税人资金周转困难

B.纳税人发生自然灾害

C.纳税人正在申请破产

D.纳税人被税务机关追缴税款

E.纳税人发生政策性调整

4.税收滞纳金征收的条件包括：

A.纳税人未按期缴纳税款

B.纳税人逾期未申报纳税

C.纳税人未按规定提供纳税资料

D.纳税人擅自变更税种

E.纳税人未按期缴纳滞纳金

5.税收征收管理法规定的税款征收方式包括：

A.纳税申报

B.代扣代缴

C.代收代缴

D.税务机关自行征收

E.税务机关委托征收

二、多项选择题（每题3分，共10题）

1.下列哪些属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出租动产

E.出租不动产

2.以下哪些行为属于偷税？

A.纳税人隐瞒应税收入

B.纳税人虚列成本

C.纳税人逾期未申报纳税

D.纳税人擅自变更税种

E.纳税人未按规定开具发票

3.税收优惠政策中，可以享受税收减免的纳税人包括：

A.国家重点扶持的中小企业

B.高新技术企业

C.具有地方特色的传统产业

D.农业生产者

E.教育机构

4.税收征收管理法规定的税收征收机关的职责包括：

A.税收征收

B.税收管理

C.税收检查

D.税收宣传

E.税收争议调解

5.以下哪些属于税收滞纳金的计算方法？

A.按日加收

B.按月加收

C.按年加收

D.按税款金额加收

E.按逾期天数加收

6.纳税人办理税务登记时，应当提供的资料包括：

A.纳税人身份证明

B.纳税人住所证明

C.纳税人经营场所证明

D.纳税人开户银行账户信息

E.纳税人法定代表人或者负责人身份证明

7.以下哪些属于税收违法行为的处罚措施？

A.罚款

B.加收滞纳金

C.税收保全

D.税收强制执行

E.税收返还

8.税收征收管理法规定的税款征收方式中，代扣代缴的适用范围包括：

A.雇员工资薪金所得

B.个人财产租赁所得

C.个人财产转让所得

D.企业所得税

E.增值税

9.以下哪些属于税收抵免的适用情况？

A.纳税人从境外取得的所得

B.纳税人从境内取得的所得

C.纳税人享受税收优惠政策

D.纳税人投资于国家重点扶持的项目

E.纳税人捐赠给教育、科研等公益事业

10.税收征收管理法规定的税收检查方式包括：

A.审查账簿、记账凭证、报表和其他有关资料

B.审查与纳税有关的财产、货物或者其他财产权

C.调查纳税人申报的计税依据、应纳税额、税款缴纳情况

D.查验货物、商品、产品