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2025年税法应用能力试题及答案

姓名：____________________

一、单项选择题（每题2分，共10题）

1.下列各项中，不属于增值税征税范围的是（）。

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

2.纳税人销售或者进口下列货物，税率为9%的是（）。

A.食用植物油

B.红酒

C.机械设备

D.集成电路

3.下列各项中，不属于营业税改征增值税试点范围的是（）。

A.销售无形资产

B.提供金融服务

C.销售不动产

D.销售农产品

4.下列各项中，不属于企业所得税应纳税所得额的是（）。

A.利息收入

B.股息收入

C.财产转让所得

D.税前扣除费用

5.下列各项中，不属于个人所得税纳税义务人的是（）。

A.中国公民

B.在中国境内有住所的个人

C.无住所但在中国境内居住满一年的个人

D.无住所且在中国境内居住不满一年的个人

6.下列各项中，不属于增值税专用发票的是（）。

A.增值税普通发票

B.增值税专用发票

C.通用机打发票

D.电脑打印发票

7.下列各项中，不属于税收征收管理法律关系主体的是（）。

A.税务机关

B.纳税人

C.税收征收代理人

D.税务顾问

8.下列各项中，不属于税收优惠政策的是（）。

A.税收减免

B.税收返还

C.税收抵免

D.税收加征

9.下列各项中，不属于税收违法行为的是（）。

A.擅自变更税务登记

B.拖欠税款

C.伪造、变造发票

D.虚假申报

10.下列各项中，不属于税收争议解决方式的是（）。

A.税务行政复议

B.税务行政诉讼

C.税收仲裁

D.税收调解

二、多项选择题（每题3分，共10题）

1.下列各项中，属于增值税征收范围的有（）。

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

E.销售无形资产

2.企业所得税的计税依据包括（）。

A.应纳税所得额

B.应税收入

C.税前扣除费用

D.税收减免

E.税收返还

3.个人所得税的纳税义务人包括（）。

A.中国公民

B.在中国境内有住所的个人

C.无住所但在中国境内居住满一年的个人

D.无住所且在中国境内居住不满一年的个人

E.在中国境外居住的个人

4.下列各项中，属于增值税专用发票的用途的有（）。

A.证明交易发生

B.体现税收政策

C.作为会计凭证

D.作为出口退税凭证

E.作为增值税抵扣凭证

5.税收征收管理法律关系主体包括（）。

A.税务机关

B.纳税人

C.税收征收代理人

D.税收顾问

E.税收仲裁机构

6.税收优惠政策的形式包括（）。

A.税收减免

B.税收返还

C.税收抵免

D.税收加征

E.税收缓缴

7.税收违法行为的种类包括（）。

A.拖欠税款

B.伪造、变造发票

C.虚假申报

D.擅自变更税务登记

E.未按期申报纳税

8.税收争议解决方式包括（）。

A.税务行政复议

B.税务行政诉讼

C.税收仲裁

D.税收调解

E.税收仲裁前置

9.企业所得税的税前扣除项目包括（）。

A.利息支出

B.投资损失

C.捐赠支出

D.工资薪金支出

E.财产转让所得

10.下列各项中，属于增值税纳税义务发生时间的有（）。

A.销售货物或提供劳务的当天

B.收到预收款当天

C.取得索取销售款项凭据的当天

D.发票开具的当天

E.收到全部或部分货款的当天

三、判断题（每题2分，共10题）

1.增值税的税率分为基本税率、低税率和零税率三种。（）

2.企业所得税的纳税年度为公历年度，自公历1月1日起至12月31日止。（）

3.个人所得税的纳税义务人包括在中国境内居住的中国公民和无住所的个人。（）

4.增值税专用发票可以用于购买方抵扣进项税额。（）

5.税务机关对纳税人采取的税收保全措施，纳税人可以在法定期限内申请解除。（）

6.纳税人发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的，税务机关有权核定其应纳税额。（）

7.税收优惠政策可以适用于所有纳税人和所有税种。（）

8.税收违法行为一经查处，纳税人必须无条件接受处罚。（）

9.税务机关可以对纳税人进行税务审计，以核实纳税人的纳税情况。（）

10.税收争议可以通过税务行政复议和税务行政诉讼两种途径解决。（）

四、简答题（每题5分，共6题）

1.简述增值税的征税范围。

2.解释企业所得税的税前扣除项目。

3.描述个人所得税的纳税申报程序。

4.说明税收保