2025年税法考试攻略及注意事项试题及答案.docx

2025年税法考试攻略及注意事项试题及答案

姓名：____________________

一、单项选择题（每题2分，共10题）

1.下列哪项不属于增值税的纳税人？

A.一般纳税人

B.小规模纳税人

C.纳税人

D.非居民纳税人

2.企业在计算企业所得税时，下列哪项支出不得税前扣除？

A.生产经营活动中必要的交际应酬费

B.研发费用

C.劳动保护支出

D.购买固定资产的支出

3.下列哪项属于个人所得税的应税所得？

A.股息所得

B.利息所得

C.偿还银行贷款利息

D.购买国债利息所得

4.下列哪项不属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.出售无形资产

D.出售不动产

5.下列哪项不属于企业所得税的应税收入？

A.销售收入

B.转让财产收入

C.财产出租收入

D.非货币性资产交换收入

6.下列哪项属于企业所得税的计税依据？

A.营业收入

B.利润总额

C.营业成本

D.营业费用

7.下列哪项不属于个人所得税的免税所得？

A.国债利息所得

B.购买国债利息所得

C.购买金融债券所得

D.购买企业债券所得

8.下列哪项不属于增值税的税率？

A.6%

B.9%

C.13%

D.30%

9.下列哪项不属于企业所得税的税前扣除项目？

A.研发费用

B.劳动保护支出

C.财产损失

D.非经常性损失

10.下列哪项不属于个人所得税的计税依据？

A.工资、薪金所得

B.稿酬所得

C.劳务报酬所得

D.利息所得

答案：

1.D2.D3.A4.D5.C6.B7.D8.D9.D10.C

二、多项选择题（每题3分，共10题）

1.下列哪些行为构成增值税的应税行为？

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.出租动产

D.出售不动产

E.提供运输服务

2.企业在计算企业所得税时，下列哪些费用可以在税前扣除？

A.差旅费

B.办公费

C.广告费

D.利息支出

E.税收滞纳金

3.下列哪些所得属于个人所得税的应税所得？

A.股息所得

B.利息所得

C.资产转让所得

D.偶然所得

E.免税所得

4.增值税专用发票的开具应当符合以下哪些要求？

A.发票内容真实

B.发票金额准确

C.发票印章齐全

D.发票代码规范

E.发票用途明确

5.企业所得税的纳税期限有哪些？

A.按月预缴

B.按季预缴

C.按年预缴

D.按次预缴

E.按项目预缴

6.个人所得税的征收方式包括哪些？

A.代扣代缴

B.自行申报

C.查账征收

D.定期定额征收

E.特定行业征收

7.下列哪些情况属于增值税的兼营业务？

A.同时销售货物和提供加工修理修配劳务

B.同时出租动产和出售不动产

C.同时提供运输服务和销售货物

D.同时提供咨询服务和销售软件

E.同时提供培训服务和销售教材

8.企业在计算企业所得税时，下列哪些支出不得税前扣除？

A.按照规定提取的法定盈余公积金

B.纳税人购买固定资产的支出

C.纳税人发生的违法经营罚款

D.纳税人支付给个人的劳务报酬

E.纳税人支付给员工的工资薪金

9.个人所得税的税率有哪些？

A.比例税率

B.超额累进税率

C.固定税率

D.比例累进税率

E.固定累进税率

10.下列哪些情况属于增值税的简易征收？

A.销售自产自用的小规模纳税人产品

B.小规模纳税人销售货物

C.小规模纳税人提供加工修理修配劳务

D.小规模纳税人提供运输服务

E.小规模纳税人提供现代服务

三、判断题（每题2分，共10题）

1.增值税纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，两者在税率和计税方法上有所不同。（）

2.企业所得税的计税依据是企业的应纳税所得额，即企业的收入减去成本、费用和损失后的余额。（）

3.个人所得税的税率是固定的，不会随着所得额的增加而变化。（）

4.增值税专用发票是增值税纳税人购买货物或接受服务后，向销售方索取的发票。（）

5.企业在计算企业所得税时，可以扣除的工资薪金支出包括员工的基本工资、奖金和津贴。（）

6.个人所得税的免税所得包括国债利息所得、教育储蓄存款利息所得等。（）

7.增值税的纳税期限为按月申报，纳税人在次月15日前申报上月应纳税额。（）

8.企业在计算企业所得税时，可以扣除的捐赠支出包括对外捐赠的现金和实物。（）

9.个人所得税的自行申报方式适用于所有纳税人，包括工资薪金所得者和个体工商户。（）

10.增值税的简易征收适用于小规模纳税人和特定行业纳税人，其税率为3%。（）

四、简答题（每题5分，共6题）

1.简述增值税的纳税人分