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2025年税法备考热线试题及答案

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一、单项选择题（每题2分，共10题）

1.根据《中华人民共和国增值税法》，下列哪项不属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.出口货物

D.购买固定资产

2.下列关于企业所得税的计税依据，说法正确的是：

A.应纳税所得额等于收入总额减去成本、费用和损失

B.应纳税所得额等于收入总额减去成本、费用和损失，再减去捐赠

C.应纳税所得额等于收入总额减去成本、费用和损失，再减去捐赠和免税收入

D.应纳税所得额等于收入总额减去成本、费用和损失，再减去捐赠和免税收入，再加上税收优惠

3.个人所得税的税率采取超额累进税率，下列关于税率层次的表述，正确的是：

A.累进税率共分为9个层次

B.累进税率共分为7个层次

C.累进税率共分为5个层次

D.累进税率共分为3个层次

4.根据《中华人民共和国个人所得税法》，下列哪项属于个人所得税的专项附加扣除？

A.住房贷款利息支出

B.子女教育支出

C.残疾人就业支出

D.以上都是

5.根据我国《印花税暂行条例》，下列哪项不属于印花税的征税范围？

A.购买土地使用权

B.购买房屋

C.转让专利权

D.购买生产设备

6.我国增值税的征收率为：

A.3%

B.6%

C.9%

D.13%

7.根据我国《企业所得税法》，下列哪项不属于企业的免税收入？

A.国债利息收入

B.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益

C.符合条件的非营利组织的收入

D.企业通过捐赠获得的收入

8.个人取得下列收入，应缴纳个人所得税的是：

A.遗产继承

B.获得国家科技成果奖

C.受赠房屋

D.获得稿酬所得

9.我国《房产税暂行条例》规定，房产税的计税依据是：

A.房产原值

B.房产评估价值

C.房产原值减去折旧

D.房产评估价值减去折旧

10.下列关于契税的表述，正确的是：

A.契税是对房屋买卖行为征收的一种税收

B.契税是对房屋租赁行为征收的一种税收

C.契税是对房屋赠与行为征收的一种税收

D.契税是对房屋抵押行为征收的一种税收

二、多项选择题（每题3分，共10题）

1.企业所得税的计税基础包括哪些？

A.资产的计税基础

B.负债的计税基础

C.收入的计税基础

D.成本的计税基础

2.下列哪些属于增值税的纳税义务人？

A.从事货物生产的单位和个人

B.从事货物批发和零售的单位和个人

C.从事提供加工修理修配劳务的单位和个人

D.从事进口货物的单位和个人

3.个人所得税的税收优惠包括哪些？

A.专项附加扣除

B.专项扣除

C.依法确定的其他扣除

D.减免税收入

4.增值税的征收范围包括哪些？

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.出口货物

D.转让不动产

5.下列哪些属于企业所得税的应税收入？

A.销售商品收入

B.提供劳务收入

C.资产收益

D.政府补助

6.个人所得税的纳税义务人包括哪些？

A.中国公民

B.在中国境内有住所的个人

C.在中国境内居住满一年的个人

D.在中国境内无住所且居住不满一年的个人

7.下列哪些属于房产税的征税对象？

A.房屋

B.楼房

C.附属设施

D.基础设施

8.下列哪些属于印花税的征税范围？

A.经济合同

B.产权转移书据

C.营业账簿

D.权利、许可证照

9.企业在计算企业所得税应纳税所得额时，下列哪些支出可以税前扣除？

A.生产经营成本

B.税收滞纳金

C.捐赠支出

D.研发费用

10.个人所得税的税率结构包括哪些？

A.固定税率

B.超额累进税率

C.比例税率

D.特定税率

三、判断题（每题2分，共10题）

1.增值税的纳税人可以在销售货物或提供劳务后，按照销售额的一定比例向购买方收取增值税。（）

2.企业所得税的纳税年度自公历1月1日起至12月31日止。（）

3.个人所得税的纳税人包括中国公民和在中国境内有住所的个人。（）

4.印花税的税率是根据应税凭证的金额计算的。（）

5.房产税的计税依据是房产的评估价值。（）

6.契税的纳税人是房屋的承受人。（）

7.个人取得工资、薪金所得，超过起征点的部分按照5%至45%的税率累进征收个人所得税。（）

8.企业在计算应纳税所得额时，可以扣除因自然灾害造成的财产损失。（）

9.个人出租房屋取得的收入，应缴纳个人所得税。（）

10.企业购买研发设备，其研发费用可以在计算应纳税所得额时加计扣除。（）

四、简答题（每题5分，共6题）

1.简述增值税的税率及其适用范围。

2.解释企业所得税的“三免三