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2025年税法备考测评试题及答案

姓名：____________________

一、单项选择题（每题2分，共10题）

1.下列各项中，不属于增值税纳税人范围的是：

A.小规模纳税人

B.一般纳税人

C.跨境电子商务经营者

D.境外企业

2.增值税的税率分为：

A.3%和6%

B.3%、6%和9%

C.3%、6%、9%和13%

D.3%、6%、9%、13%和16%

3.企业购买原材料支付的增值税进项税额，在增值税申报中应：

A.作为应纳税额

B.作为应纳税额减除项目

C.作为进项税额转出

D.作为增值税附加

4.个人所得税的征收方式为：

A.查账征收

B.查定征收

C.查验征收

D.综合计算征收

5.企业取得政府补助，以下哪种情况不属于不征税收入：

A.与企业日常经营活动无关的补助

B.用于企业技术研究开发的补助

C.用于企业购置环保设备的补助

D.用于企业员工福利的补助

6.以下哪项不属于营业税的征税范围：

A.销售不动产

B.销售无形资产

C.提供交通运输服务

D.提供物业管理服务

7.下列各项中，不属于企业所得税的应纳税所得额的是：

A.利息收入

B.股息收入

C.财产转让收入

D.捐赠收入

8.企业在计算企业所得税时，以下哪项可以扣除：

A.企业发生的违法罚款

B.企业为员工缴纳的社会保险费

C.企业为员工支付的加班费

D.企业购买办公设备的支出

9.以下哪项不属于资源税的征税范围：

A.矿产资源

B.水资源

C.土地资源

D.环境资源

10.以下哪项不属于企业所得税的免税收入：

A.国债利息收入

B.境外投资收益

C.企业购买保险的支出

D.企业捐赠支出

二、多项选择题（每题3分，共5题）

1.以下哪些属于增值税的征税范围：

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

2.个人所得税的征税对象包括：

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.稿酬所得

D.财产转让所得

3.企业所得税的纳税义务人包括：

A.企业

B.个体工商户

C.事业单位

D.社会团体

4.以下哪些属于企业所得税的扣除项目：

A.税金及附加

B.工资、薪金支出

C.投资收益

D.捐赠支出

5.资源税的征税范围包括：

A.矿产资源

B.水资源

C.土地资源

D.环境资源

三、判断题（每题2分，共5题）

1.增值税的纳税人分为小规模纳税人和一般纳税人。（）

2.个人所得税的起征点为每月3500元。（）

3.企业所得税的税率分为25%和15%两档。（）

4.资源税的税率根据资源种类和开采条件确定。（）

5.企业捐赠支出在计算企业所得税时不得扣除。（）

四、简答题（每题5分，共10分）

1.简述增值税的征收管理。

2.简述企业所得税的纳税申报。

二、多项选择题（每题3分，共10题）

1.下列哪些属于增值税的征税范围：

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

E.提供交通运输服务

2.个人所得税的征税对象包括：

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.稿酬所得

D.财产租赁所得

E.特许权使用费所得

3.企业所得税的纳税义务人包括：

A.内资企业

B.外资企业

C.个体工商户

D.个人独资企业

E.合伙企业

4.以下哪些属于企业所得税的扣除项目：

A.税金及附加

B.工资、薪金支出

C.投资收益

D.捐赠支出

E.无形资产摊销

5.资源税的征税范围包括：

A.矿产资源

B.水资源

C.土地资源

D.环境资源

E.野生动物资源

6.以下哪些属于营业税的征税范围：

A.销售不动产

B.销售无形资产

C.提供建筑安装服务

D.提供餐饮服务

E.提供文化体育服务

7.个人所得税的税收优惠政策包括：

A.税前扣除

B.税率优惠

C.税收减免

D.税收返还

E.税收豁免

8.企业在计算企业所得税时，以下哪些支出可以扣除：

A.生产经营成本

B.营业外支出

C.投资损失

D.税金及附加

E.职工福利支出

9.以下哪些属于增值税的纳税申报内容：

A.销售额

B.进项税额

C.应纳税额

D.税金及附加

E.应退税款

10.以下哪些属于企业所得税的应税收入：

A.销售收入

B.利息收入

C.股息收入

D.财产转让收入

E.捐赠收入

三、判断题（每题2分，共10题）

1.增值税的纳税人分为小规模纳税人和一般纳税人。（）

2.个人所得税的起征点为每月3500元。（）

3.企业所得税的税率分为25%和15%两档。（）

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