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2025年税法考试专家建议试题及答案

姓名：____________________

一、单项选择题（每题2分，共10题）

1.下列哪项不属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

2.某企业2024年销售收入为1000万元，销售成本为600万元，期间费用为100万元，应缴纳的增值税税率为13%，则该企业应缴纳的增值税为：

A.130万元

B.80万元

C.50万元

D.10万元

3.某企业为增值税一般纳税人，2024年购进原材料一批，取得的增值税专用发票注明价款为100万元，税额为13万元。该批原材料用于生产销售货物，销售货物取得收入200万元，适用的增值税税率为13%，则该企业应缴纳的增值税为：

A.26万元

B.19万元

C.13万元

D.0万元

4.某企业为增值税一般纳税人，2024年购进设备一批，取得的增值税专用发票注明价款为50万元，税额为6.5万元。该设备用于生产经营，则该企业可抵扣的进项税额为：

A.6.5万元

B.5.2万元

C.4.3万元

D.3.3万元

5.下列关于企业所得税的说法，正确的是：

A.企业所得税的税率为25%

B.企业所得税的计税依据为企业的会计利润

C.企业所得税的计税依据为企业的会计利润减去可抵扣费用

D.企业所得税的计税依据为企业的会计利润加上应纳税所得额

6.某企业2024年会计利润为100万元，应纳税所得额为80万元，则该企业应缴纳的企业所得税为：

A.20万元

B.25万元

C.30万元

D.35万元

7.下列关于个人所得税的说法，正确的是：

A.个人所得税的税率为累进税率

B.个人所得税的计税依据为个人的工资、薪金所得

C.个人所得税的计税依据为个人的工资、薪金所得减去扣除项

D.个人所得税的计税依据为个人的工资、薪金所得加上扣除项

8.某员工2024年工资、薪金所得为60000元，扣除项为5000元，则该员工应缴纳的个人所得税为：

A.3000元

B.3500元

C.4000元

D.4500元

9.下列关于房产税的说法，正确的是：

A.房产税的计税依据为房产原值

B.房产税的计税依据为房产原值减去折旧

C.房产税的计税依据为房产原值加上折旧

D.房产税的计税依据为房产原值减去房产价值

10.某企业拥有房产原值1000万元，适用的房产税税率为1.2%，则该企业应缴纳的房产税为：

A.12万元

B.11.2万元

C.10.8万元

D.10.4万元

二、多项选择题（每题3分，共10题）

1.企业在计算增值税应纳税额时，以下哪些属于可以抵扣的进项税额？

A.购进原材料支付的增值税

B.购进固定资产支付的增值税

C.购进不动产支付的增值税

D.购进用于免税项目的货物支付的增值税

2.企业所得税的计税依据中，以下哪些属于扣除项？

A.利息费用

B.职工福利费

C.税收滞纳金

D.资产减值损失

3.以下哪些属于个人所得税的免税所得？

A.国债利息

B.个人偶然所得

C.养老保险待遇

D.捐赠所得

4.下列哪些属于房产税的征税对象？

A.房屋

B.建筑物

C.桥梁

D.道路

5.企业在缴纳增值税时，以下哪些行为可能被认定为偷税？

A.伪造增值税专用发票

B.擅自变更增值税专用发票

C.隐瞒销售收入

D.虚假申报进项税额

6.以下哪些属于企业所得税的税收优惠措施？

A.高新技术企业优惠政策

B.研发费用加计扣除

C.小型微利企业优惠政策

D.外商投资企业优惠政策

7.个人所得税的征收方式主要有以下几种：

A.每月申报

B.每季申报

C.年度申报

D.特定项目申报

8.以下哪些属于土地增值税的征税范围？

A.土地使用权转让

B.土地出租

C.土地使用权出让

D.土地使用权互换

9.以下哪些属于消费税的征税范围？

A.卷烟

B.酒精饮料

C.洗涤剂

D.燃油

10.以下哪些属于环境保护税的征税对象？

A.水污染

B.大气污染

C.噪音污染

D.固体废物污染

三、判断题（每题2分，共10题）

1.增值税纳税人可以选择简易计税方法计算应纳税额。（）

2.企业所得税的纳税期限为按月或按季预缴，年终汇算清缴。（）

3.个人所得税的税率是固定的，不会随着所得额的增加而变化。（）

4.房产税的计税依据是房产的评估价值。（）

5.企业购进的固定资产，其进项税额在购入当期即可全部抵扣。（）

6.企业发生的公益性捐赠支出，可以在计算应纳税所得额时全额扣除。（）

7.个人出租房屋取得的收入，应按照“财产租赁所得”缴纳个人所得税。（）

8.土