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2025年税法考试新变化试题及答案分析

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一、单项选择题（每题2分，共10题）

1.下列哪项不属于我国税收法律体系的基本组成部分？

A.税法通则

B.税收基本法

C.税收征收管理法

D.预算法

2.以下关于增值税的说法，正确的是：

A.增值税是对所有商品和服务征收的一种税

B.增值税的税率为固定税率

C.增值税的纳税人包括所有在中国境内销售商品或者提供服务的单位和个人

D.增值税的征税对象是商品的生产、批发、零售和进口环节

3.下列哪项不属于企业所得税的纳税义务人？

A.在中国境内设立的企业

B.在中国境内设立的外国企业

C.在中国境内设立的中外合资企业

D.在中国境内设立的外国分支机构

4.个人所得税的征税对象是：

A.个人工资、薪金所得

B.个人经营所得

C.个人财产转让所得

D.以上都是

5.以下关于房产税的说法，正确的是：

A.房产税的征税对象是房屋及其附属设施

B.房产税的计税依据是房屋的评估价值

C.房产税的税率是固定的

D.房产税的纳税人是房屋的所有权人

6.以下关于车辆购置税的说法，正确的是：

A.车辆购置税是对所有购置车辆的单位和个人征收的一种税

B.车辆购置税的税率为固定税率

C.车辆购置税的计税依据是车辆的价格

D.车辆购置税的纳税人是车辆的所有权人

7.以下关于资源税的说法，正确的是：

A.资源税是对资源开采和利用的单位和个人征收的一种税

B.资源税的征税对象是资源产品

C.资源税的税率是固定的

D.资源税的纳税人是资源产品的生产者

8.以下关于契税的说法，正确的是：

A.契税是对房屋买卖、赠与、交换等行为征收的一种税

B.契税的计税依据是房屋的评估价值

C.契税的税率是固定的

D.契税的纳税人是房屋的买受人

9.以下关于印花税的说法，正确的是：

A.印花税是对各类经济合同、凭证等征收的一种税

B.印花税的计税依据是合同、凭证的金额

C.印花税的税率是固定的

D.印花税的纳税人是合同、凭证的签订人

10.以下关于关税的说法，正确的是：

A.关税是对进出口货物征收的一种税

B.关税的征税对象是进出口货物

C.关税的税率是固定的

D.关税的纳税人是进出口货物的收货人或者发货人

二、多项选择题（每题3分，共10题）

1.下列哪些属于税收的基本特征？

A.强制性

B.无偿性

C.固定性

D.专属性

2.企业所得税的纳税义务人包括哪些？

A.在中国境内设立的企业

B.在中国境内设立的外国企业

C.在中国境内设立的中外合资企业

D.在中国境内设立的外国分支机构

3.个人所得税的征收方式有哪些？

A.源泉扣缴

B.自行申报

C.定期汇算清缴

D.查账征收

4.以下哪些属于增值税的纳税人？

A.在中国境内销售商品或者提供服务的单位和个人

B.在中国境内进口货物的单位和个人

C.在中国境内出口货物的单位和个人

D.在中国境内设立的外国企业

5.以下哪些属于房产税的征税范围？

A.个人自用住房

B.企业自用房产

C.出租的房产

D.闲置的房产

6.以下哪些属于资源税的征税范围？

A.煤炭

B.石油

C.天然气

D.水资源

7.以下哪些属于契税的征税范围？

A.房屋买卖

B.房屋赠与

C.房屋交换

D.房屋租赁

8.以下哪些属于印花税的征税范围？

A.经济合同

B.产权转移书据

C.财产保险合同

D.贷款合同

9.以下哪些属于关税的征税对象？

A.进口货物

B.出口货物

C.过境货物

D.保税货物

10.以下哪些属于税收征收管理的原则？

A.法律原则

B.公平原则

C.效率原则

D.便民原则

三、判断题（每题2分，共10题）

1.税法是国家对税收活动的法律规范，是财政法的组成部分。（）

2.增值税的纳税人只需对增值额征税，对已纳税的增值额不再征税。（）

3.企业所得税的纳税人包括所有在中国境内注册的企业，无论其是否在中国境内设有机构。（）

4.个人所得税的征收范围包括居民个人在中国境内的所得和境外所得。（）

5.房产税的纳税人是房屋的所有权人，包括房屋的共有权人。（）

6.车辆购置税是一次性征收，与车辆的使用年限无关。（）

7.资源税的税率是根据资源产品的种类和地区不同而有所区别的。（）

8.契税的纳税人在房屋交易完成后30日内向税务机关申报纳税。（）

9.印花税的税率是根据合同或凭证的种类和金额确定的。（）

10.关税的征收是以进出口货物的实际价值为基础计算的。（）

四、简答题（每题5分，共6题）

1.简述税收的基本特征及其在经济中的作用。