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2025年税法考试新规概述试题及答案

姓名：____________________

一、单项选择题（每题2分，共10题）

1.根据《中华人民共和国税收征收管理法》，下列哪项不属于税务机关的职权？

A.税务登记

B.税务检查

C.税收征收

D.税务咨询

2.以下哪项不属于税收法定原则的体现？

A.税法主体法定

B.税法内容法定

C.税法程序法定

D.税法解释法定

3.企业因经营不善发生亏损，按照税法规定，下列哪种情况可以弥补亏损？

A.连续5年亏损

B.连续3年亏损

C.连续2年亏损

D.连续1年亏损

4.个人所得税的税率采用超额累进税率，以下哪种说法是正确的？

A.税率固定，税额累进

B.税率累进，税额固定

C.税率累进，税额累进

D.税率固定，税额固定

5.企业购置环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，可以按照规定抵免该专用设备投资额的多少？

A.10%

B.15%

C.20%

D.30%

6.下列哪种行为属于偷税行为？

A.漏报应纳税所得额

B.逾期申报纳税

C.虚报成本费用

D.误报申报期限

7.税务机关在查处税收违法行为时，可以采取以下哪种措施？

A.没收违法所得

B.责令限期改正

C.责令缴纳滞纳金

D.以上都是

8.以下哪种行为属于逃税行为？

A.虚开增值税专用发票

B.逾期申报纳税

C.虚报成本费用

D.误报申报期限

9.企业转让无形资产，下列哪种情况可以免征增值税？

A.转让自用3年以上的无形资产

B.转让自用5年以上的无形资产

C.转让自用10年以上的无形资产

D.转让自用20年以上的无形资产

10.税务机关在执行税收政策时，应当遵循以下哪个原则？

A.公正原则

B.公开原则

C.便民原则

D.以上都是

答案：

1.D

2.D

3.C

4.C

5.D

6.A

7.D

8.A

9.B

10.D

二、多项选择题（每题3分，共10题）

1.税法的特征包括哪些？

A.法律性

B.经济性

C.普遍性

D.强制性

2.以下哪些属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

3.以下哪些属于企业所得税的纳税人？

A.企业

B.个体工商户

C.行政事业单位

D.农民合作社

4.个人所得税的应税所得包括哪些？

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.财产租赁所得

D.利息、股息、红利所得

5.税收征收管理的基本制度包括哪些？

A.税务登记制度

B.税收申报制度

C.税收保全制度

D.税收强制执行制度

6.税务机关在税收征收管理中，可以采取以下哪些措施？

A.调查取证

B.责令提供资料

C.暂扣货物、商品

D.冻结存款

7.税收法律关系包括哪些主体？

A.税务机关

B.纳税人

C.代扣代缴义务人

D.受益人

8.以下哪些属于税收优惠的形式？

A.税收减免

B.税收抵免

C.税收加计扣除

D.税收优惠税率

9.税务机关对违反税收法律、行政法规的行为，可以采取以下哪些处罚措施？

A.罚款

B.罚金

C.没收违法所得

D.责令限期改正

10.税收征收管理的原则包括哪些？

A.税收法定原则

B.税收公平原则

C.税收效率原则

D.税收诚实信用原则

三、判断题（每题2分，共10题）

1.税法是国家制定的有关税收征收和管理的法律规范。（）

2.税收是国家财政收入的主要来源之一。（）

3.所得税的税率是固定的，不随纳税人所得额的变化而变化。（）

4.纳税人可以通过虚假申报来减少应纳税额。（）

5.税务机关可以对纳税人的财务报表进行保密。（）

6.税收征收管理法规定，税务机关有权对纳税人的银行账户进行查询。（）

7.税收优惠措施可以适用于所有纳税人。（）

8.纳税人逾期申报纳税，不会受到税务机关的处罚。（）

9.税务机关在查处税收违法行为时，可以采取强制措施，包括查封、扣押财产。（）

10.税收征收管理法规定，纳税人有权对税务机关的征税行为进行申诉。（）

四、简答题（每题5分，共6题）

1.简述税收法定原则的含义及其在税法中的体现。

2.解释增值税的概念及其在我国的适用范围。

3.简要说明企业所得税的纳税人和应税所得的范围。

4.列举三种常见的税收优惠政策及其作用。

5.简要描述税收征收管理中税务机关的职权和纳税人的义务。

6.说明在税收征收管理中，税务机关如何保障纳税人的合法权益。

试卷答案如下：

一、单项选择题

1.D解析：税务机关的职权不包括税务咨询，税务咨询属于税务服务范畴。

2.D解析：税收法定原则包括主体