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2025年税法考试时效性评估试题及答案

姓名：____________________

一、单项选择题（每题2分，共10题）

1.下列哪项不属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供应税劳务

C.转让无形资产

D.出口货物

2.企业购买固定资产发生的进项税额，可以在计算应纳税所得额时？

A.直接扣除

B.通过折旧分期扣除

C.不能扣除

D.以上都不对

3.下列哪项不属于企业所得税的纳税义务人？

A.个人独资企业

B.合伙企业

C.公司制企业

D.外国企业

4.企业转让土地使用权应缴纳的税费是？

A.增值税

B.营业税

C.土地增值税

D.以上都是

5.下列哪项不属于个人所得税的应税所得？

A.财产租赁所得

B.利息、股息、红利所得

C.劳务报酬所得

D.购买彩票所得

6.企业所得税的税率是多少？

A.15%

B.25%

C.20%

D.30%

7.下列哪项不属于增值税的税率？

A.6%

B.9%

C.13%

D.17%

8.下列哪项不属于企业所得税的纳税申报期限？

A.每月15日前

B.每季度15日前

C.每年5月31日前

D.每年6月30日前

9.下列哪项不属于增值税的免税项目？

A.农业生产者销售的自产农产品

B.销售自行开发生产的软件产品

C.出口货物

D.销售房地产

10.下列哪项不属于企业所得税的计税依据？

A.营业收入

B.营业成本

C.资产总额

D.利润总额

二、多项选择题（每题3分，共10题）

1.企业在计算增值税应纳税额时，可以从销项税额中抵扣的进项税额包括：

A.购买原材料支付的增值税

B.外购服务支付的增值税

C.外购不动产支付的增值税

D.企业内部产生的增值税

E.企业购进的固定资产支付的增值税

2.企业所得税的计税依据包括：

A.营业收入

B.营业成本

C.资产总额

D.利润总额

E.资产减值损失

3.个人所得税的征收方式包括：

A.按月预扣预缴

B.按年自行申报

C.按季预缴

D.按次申报

E.按年度汇算清缴

4.下列哪些行为属于增值税的视同销售？

A.将自产、委托加工的货物用于非应税项目

B.将自产、委托加工的货物用于集体福利或个人消费

C.将自产、委托加工的货物用于对外投资

D.将外购的货物用于对外捐赠

E.将外购的货物用于职工福利

5.企业在缴纳企业所得税时，可以享受的减免税优惠包括：

A.新技术、新产品研发费用加计扣除

B.企业购置环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的投资额的10%可以抵免当年的应纳税额

C.对符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税

D.对高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税

E.对农村合作社，减按10%的税率征收企业所得税

6.下列哪些属于增值税的纳税义务人？

A.销售货物或者提供加工、修理修配劳务的企业

B.购买货物或者接受加工、修理修配劳务的企业

C.出口货物或者提供加工、修理修配劳务的企业

D.提供应税劳务的企业

E.转让无形资产的企业

7.个人所得税的税率包括：

A.累进税率

B.固定税率

C.超额累进税率

D.比例税率

E.固定比例税率

8.下列哪些属于企业所得税的税收优惠政策？

A.对符合条件的西部地区企业，减按15%的税率征收企业所得税

B.对符合条件的软件企业，减按10%的税率征收企业所得税

C.对符合条件的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税

D.对符合条件的研发费用加计扣除

E.对符合条件的投资于环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的企业，给予投资额的10%的税收抵免

9.企业所得税的申报期限包括：

A.每月15日前

B.每季度15日前

C.每年5月31日前

D.每年6月30日前

E.每年12月31日前

10.下列哪些属于增值税的征收范围？

A.销售货物

B.提供应税劳务

C.转让无形资产

D.提供加工、修理修配劳务

E.出口货物

三、判断题（每题2分，共10题）

1.增值税是对商品在生产、流通和消费的各个环节中增值额征收的一种税。（）

2.企业所得税的纳税人包括个体工商户、个人独资企业和合伙企业。（）

3.个人所得税的纳税人在取得所得时，应当向支付所得的单位或者个人报送个人所得税纳税申报表。（）

4.企业购进固定资产支付的增值税可以一次性全额抵扣销项税额。（）

5.企业在计算应纳税所得额时，可以扣除因公出差产生的交通费和住宿费。（）

6.个人取得财产租赁所得，可以减除修缮费用等合理支出后的余额为应纳税所得额。（）

7.企业出口货物可以享受增值税免税政策。（）

8.企