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2025年税法考试新规试题及答案

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一、单项选择题（每题2分，共10题）

1.根据《中华人民共和国税收征收管理法》的规定，下列哪项不属于税务机关的职权范围？

A.税收征收

B.税收检查

C.税收处罚

D.税收行政复议

2.企业在计算应纳税所得额时，下列哪项支出不得在税前扣除？

A.研发费用

B.广告费

C.利息支出

D.税收滞纳金

3.下列关于增值税的说法，正确的是：

A.增值税是对销售货物、提供加工修理修配劳务以及进口货物的单位和个人征收的一种税

B.增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人

C.增值税的税率分为13%、9%、6%和0%

D.增值税的计税依据是销售额减去进项税额

4.下列关于企业所得税的说法，正确的是：

A.企业所得税的纳税人包括所有企业

B.企业所得税的税率为25%

C.企业所得税的计税依据是企业所得额

D.企业所得税的减免税政策较少

5.个人所得税的征收方式有：

A.按月征收

B.按年征收

C.按次征收

D.以上都是

6.下列关于房产税的说法，正确的是：

A.房产税是对房屋所有者征收的一种税

B.房产税的税率为1%

C.房产税的计税依据是房产原值

D.房产税的减免税政策较多

7.下列关于土地增值税的说法，正确的是：

A.土地增值税是对土地转让所得征收的一种税

B.土地增值税的税率为30%

C.土地增值税的计税依据是土地增值额

D.土地增值税的减免税政策较少

8.下列关于车辆购置税的说法，正确的是：

A.车辆购置税是对购买车辆的单位和个人征收的一种税

B.车辆购置税的税率为10%

C.车辆购置税的计税依据是车辆购置价格

D.车辆购置税的减免税政策较多

9.下列关于资源税的说法，正确的是：

A.资源税是对开采、生产资源的企业征收的一种税

B.资源税的税率为1%

C.资源税的计税依据是资源产量

D.资源税的减免税政策较多

10.下列关于环境保护税的说法，正确的是：

A.环境保护税是对排放污染物、破坏环境的企业征收的一种税

B.环境保护税的税率为1%

C.环境保护税的计税依据是污染物排放量

D.环境保护税的减免税政策较少

二、多项选择题（每题3分，共10题）

1.企业在计算应纳税所得额时，下列哪些支出可以在税前扣除？

A.职工工资

B.办公费

C.折旧费

D.无形资产摊销

E.营业外支出

2.增值税专用发票的开具要求包括：

A.专用发票的联次

B.专用发票的编号

C.专用发票的内容

D.专用发票的保管

E.专用发票的打印质量

3.企业享受以下哪些税收优惠政策？

A.高新技术企业税收优惠政策

B.创新型企业税收优惠政策

C.小型微利企业税收优惠政策

D.上市公司税收优惠政策

E.外资企业税收优惠政策

4.个人所得税的征税项目包括：

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.特许权使用费所得

D.利息、股息、红利所得

E.财产租赁所得

5.房产税的纳税义务人包括：

A.房屋所有权人

B.房屋使用人

C.房屋出典人

D.房屋出租人

E.房屋抵押人

6.土地增值税的减免税情形包括：

A.因国家政策需要征收土地增值税的

B.因公共利益需要征收土地增值税的

C.因自然灾害造成土地严重减值的

D.因企业重组、合并等原因征收土地增值税的

E.因土地权属纠纷导致征收土地增值税的

7.车辆购置税的税收优惠包括：

A.符合新能源车辆标准的车辆

B.符合节能标准的车辆

C.退役军人的车辆

D.公共交通企业的车辆

E.教育机构、科研机构、医疗卫生机构等单位购置的车辆

8.资源税的计税依据包括：

A.资源销售额

B.资源销售量

C.资源生产量

D.资源使用量

E.资源开采成本

9.环境保护税的征收范围包括：

A.工业废气

B.工业废水

C.工业固体废物

D.噪音

E.光辐射

10.税收征收管理法规定的税务检查措施包括：

A.查阅账簿、记账凭证和有关资料

B.查阅与纳税有关的电子数据

C.调查纳税人应纳税的商品、货物或者其他财产

D.检查纳税人的生产、经营场所和货物

E.询问纳税人、扣缴义务人与纳税或者代扣代缴、代收代缴税款有关的问题和情况

三、判断题（每题2分，共10题）

1.税收是国家财政收入的主要来源。（）

2.企业所得税的税率对所有企业都是统一的。（）

3.个人所得税的起征点是固定的，不受地区和收入水平的影响。（）

4.房产税的计税依据是房产的市场价值。（）

5.土地增值税的税率是根据土地增值额的比例确定的。（）

6.车辆购置税在车辆购置后一次性缴纳