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2025年税法考试新政策与试题及答案

姓名：____________________

一、单项选择题（每题2分，共10题）

1.下列关于增值税纳税人分类的说法，正确的是（）。

A.增值税一般纳税人和小规模纳税人

B.增值税纳税人和非增值税纳税人

C.增值税纳税人、小规模纳税人和免税纳税人

D.增值税纳税人、非增值税纳税人和免税纳税人

2.某企业为增值税一般纳税人，本月购进原材料一批，取得增值税专用发票，税额为10万元。该企业本月销售产品一批，不含税销售额为100万元，增值税税率为13%。该企业本月应纳增值税（）万元。

A.13

B.27

C.37

D.40

3.下列关于个人所得税的说法，正确的是（）。

A.个人所得税的征税对象是个人取得的全部收入

B.个人所得税的征税对象是个人取得的工资、薪金所得

C.个人所得税的征税对象是个人取得的财产性所得

D.个人所得税的征税对象是个人取得的劳务报酬所得

4.某员工月薪为8000元，扣除五险一金等专项扣除后为5000元。该员工应缴纳个人所得税（）元。

A.100

B.200

C.300

D.400

5.下列关于企业所得税的说法，正确的是（）。

A.企业所得税的征税对象是企业所得

B.企业所得税的征税对象是企业收入

C.企业所得税的征税对象是企业财产

D.企业所得税的征税对象是企业成本

6.某企业本年度实现利润总额1000万元，其中包含免税收入200万元。该企业应缴纳企业所得税（）万元。

A.300

B.400

C.500

D.600

7.下列关于房产税的说法，正确的是（）。

A.房产税的征税对象是房产

B.房产税的征税对象是土地

C.房产税的征税对象是房屋

D.房产税的征税对象是土地和房屋

8.某企业拥有一栋房产，评估价值为1000万元，房产税税率为1.2%。该企业应缴纳房产税（）万元。

A.12

B.24

C.36

D.48

9.下列关于车辆购置税的说法，正确的是（）。

A.车辆购置税的征税对象是车辆

B.车辆购置税的征税对象是车辆所有人

C.车辆购置税的征税对象是车辆制造商

D.车辆购置税的征税对象是车辆进口商

10.某人购买一辆小轿车，含税价格为20万元。该人应缴纳车辆购置税（）元。

A.20000

B.24000

C.28000

D.32000

二、多项选择题（每题3分，共10题）

1.下列属于增值税征税范围的有（）。

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

E.销售无形资产

2.个人所得税的计税依据包括（）。

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.财产租赁所得

D.股息、红利所得

E.特许权使用费所得

3.企业所得税的纳税义务人包括（）。

A.企业

B.个体工商户

C.个人独资企业

D.合伙企业

E.非居民企业

4.下列属于房产税征税范围的有（）。

A.自用房产

B.出租房产

C.转让房产

D.预售房产

E.仓库房产

5.下列属于车辆购置税征税范围的有（）。

A.购置自用的小轿车

B.购置自用的货车

C.购置自用的摩托车

D.购置自用的船舶

E.购置自用的飞机

6.下列属于增值税免税项目的是（）。

A.农业生产者销售的自产农产品

B.教育机构提供的教育服务

C.医疗机构提供的医疗服务

D.红十字会提供的救灾物资

E.个人销售自用住房

7.下列属于个人所得税免税项目的是（）。

A.国债利息

B.遗产继承

C.财产转让所得

D.获得的奖学金

E.获得的奖金

8.下列属于企业所得税免税收入的有（）。

A.国债利息收入

B.财产转让收入

C.获得的捐赠收入

D.获得的政府补助

E.获得的免税收入

9.下列属于房产税纳税人的有（）。

A.房产所有者

B.房产使用人

C.房产代管人

D.房产租赁人

E.房产抵押人

10.下列属于车辆购置税纳税人的有（）。

A.车辆购买者

B.车辆使用者

C.车辆生产者

D.车辆进口者

E.车辆销售者

三、判断题（每题2分，共10题）

1.增值税一般纳税人和小规模纳税人都可以开具增值税专用发票。（）

2.个人所得税的起征点为每月3500元。（）

3.企业所得税的税率统一为25%。（）

4.房产税的计税依据是房产的评估价值。（）

5.车辆购置税是一次性征收的。（）

6.增值税纳税人在出口货物时可以申请退税。（）

7.个人所得税的纳税期限为按月申报。（）

8.企业所得税的纳税期限为按年申报。（）

9.房产税的纳税人可以是房屋的所有者和使用