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2025年税法考试世界观拓展试题及答案

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一、单项选择题（每题2分，共10题）

1.下列哪项不属于我国现行增值税征收范围？

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

2.某企业2024年度会计利润为500万元，下列哪项不是影响该企业应纳税所得额的因素？

A.投资收益

B.资产减值损失

C.无形资产摊销

D.非货币性资产交换损益

3.下列关于企业所得税的说法，错误的是：

A.企业所得税的纳税人包括居民企业和非居民企业

B.居民企业承担无限纳税义务

C.非居民企业承担有限纳税义务

D.企业所得税的税率为25%

4.某个体工商户2024年度生产经营所得为80万元，下列哪个选项是该个体工商户适用的个人所得税税率？

A.5%

B.10%

C.20%

D.30%

5.下列关于增值税进项税额抵扣的说法，正确的是：

A.进项税额只能用于本企业生产经营活动

B.进项税额不能用于本企业生产经营活动

C.进项税额可以用于本企业生产经营活动，也可以用于个人消费

D.进项税额可以用于本企业生产经营活动，但不能用于购买固定资产

6.下列关于企业所得税的计税方法，不属于合理的方法是：

A.收入减去费用

B.收入减去费用、税金及附加

C.收入减去费用、税金及附加、以前年度亏损

D.收入减去费用、税金及附加、以前年度亏损、非税收入

7.下列关于房产税的说法，错误的是：

A.房产税的征税对象是房产

B.房产税的征税范围包括城市、县城、建制镇和工矿区

C.房产税的计税依据是房产余值

D.房产税的税率分为从价计税和从租计税两种

8.下列关于城镇土地使用税的说法，错误的是：

A.城镇土地使用税的征税对象是城镇土地

B.城镇土地使用税的征税范围包括城市、县城、建制镇和工矿区

C.城镇土地使用税的计税依据是实际占用土地面积

D.城镇土地使用税的税率根据土地等级确定

9.下列关于契税的说法，错误的是：

A.契税的纳税人是在我国境内转移土地、房屋权属的单位和个人

B.契税的征税范围包括土地使用权转让、房屋买卖、赠与等

C.契税的计税依据是成交价格

D.契税的税率分为比例税率和固定税率

10.下列关于个人所得税的说法，错误的是：

A.个人所得税的纳税人包括居民个人和非居民个人

B.居民个人承担无限纳税义务

C.非居民个人承担有限纳税义务

D.个人所得税的税率分为超额累进税率和比例税率

二、多项选择题（每题3分，共10题）

1.以下哪些属于增值税的应税行为？

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.出口货物

D.购买原材料

2.企业所得税的计税依据包括哪些？

A.收入总额

B.成本

C.费用

D.所得额

3.个人所得税的征税范围包括哪些？

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.稿酬所得

D.财产租赁所得

4.下列哪些属于增值税的免税项目？

A.农业生产者销售的自产农产品

B.教育机构提供的教育服务

C.医疗机构提供的医疗服务

D.纳税人出口的货物

5.企业所得税的纳税义务人包括哪些？

A.居民企业

B.非居民企业

C.个人独资企业

D.合伙企业

6.下列哪些属于城镇土地使用税的计税依据？

A.实际占用土地面积

B.土地出让金

C.土地使用权价值

D.土地租赁收入

7.下列哪些属于契税的计税依据？

A.房屋买卖的成交价格

B.房屋赠与的公允价值

C.房屋租赁的租金

D.房屋抵押的抵押价值

8.个人所得税的税率包括哪些？

A.超额累进税率

B.比例税率

C.固定税率

D.调整税率

9.以下哪些属于房产税的征税范围？

A.城市住宅

B.县城商业用房

C.工矿区厂房

D.农村自用房屋

10.下列哪些属于增值税的应税劳务？

A.提供设计服务

B.提供运输服务

C.提供咨询服务

D.提供餐饮服务

三、判断题（每题2分，共10题）

1.企业所得税的纳税人仅限于在中国境内注册的企业。（×）

2.增值税的纳税人可以同时享受免税和减税政策。（√）

3.个人所得税的纳税人，无论其收入来源地，都要在中国境内缴纳个人所得税。（×）

4.契税的征税范围仅限于土地使用权转让和房屋买卖。（×）

5.城镇土地使用税的税率在全国范围内是统一的。（×）

6.房产税的计税依据是房产的市场价值。（×）

7.企业发生的公益性捐赠支出，可以在计算企业所得税时全额扣除。（√）

8.个人出租房屋所得，按照财产租赁所得计征个人所得税。（√）

9.增值税的纳税期限最长不得超过1年。（×）

10.个人所得税的税率根据纳税人的居住地来确定。（